华明会计事务所 (法拉盛, 纽约)

郑文妹 国税局代理人
电话： 646-362-1995，917-618-9566
传真： 718-886-3560
地址：136-77 Roosevelt Ave, Suite 301, Flushing, NY 11354
（纽约法拉盛罗斯福大街13677号，梅西百货斜对面，四菜一汤餐馆隔壁）

工作时间：周一至周六， 早9:30至晚6:00， 周日休息。
Email: ming.acctax@gmail.com
Website： http://www.mingacctax.com

国税局执牌代理人。14年经验，服务专业耐心，为您省税。精办50州个人税，公司税，投资移民税务，海外留学生税务，50州快速成立公司（设立免税州公司，大陆人士在美设立公司），10年补税，代理税务审计，劳工审计。

华明会计提醒您， 2017年新税季从2017年1月23日起至2017年4月18日截止！！！

服务内容：
• 50州报税，补税，改税 （个人家庭税，商业税，C公司税，S公司税，合伙人税，营业税，人工税，薪资出粮，高速燃油税）
• 专业处理税务局，劳工局，保险公司审计查账及罚单
• 50州快速成立，免税州成立公司。解散公司
• 成立非盈利组织（各类协会/商会，家庭基金，佛堂教堂），办理联邦501(C)3免税税号。
• 快速办理个人报税号，公司税号（EIN）
• 申请各类牌照 - 美容指甲牌照，餐馆卫生牌照，农业局牌照，烟牌，乐透彩票机牌照，洗衣店牌，联邦粮食券牌，电招车公司牌照等。
• 大陆人士在美国设立公司
• 投资移民报税，首次登陆前税务筹划
• 海外资产和海外赠与申报
• 申请商标，移民填表
• 开设退休金减税账户
• 低收入免查贷款咨询

2018年新税法变化

华明会计事务所 (法拉盛, 纽约)
郑文妹 会计师，国税局代理人
电话： 646-362-1995，917-618-9566
传真： 718-886-3560
地址：136-77 Roosevelt Ave, Suite 301, Flushing, NY 11354
（纽约法拉盛罗斯福大街13677号，梅西百货斜对面，四菜一汤餐馆隔壁）

工作时间：周一至周日， 早8:30至晚7:00
Email: ming.acctax@gmail.com
Website： http://www.mingacctax.com

国税局执牌代理人。13年经验，服务专业耐心，为您省税。精办50州个人税，公司税，投资移民税务，海外留学生税务，50州快速成立公司（设立免税州公司，大陆人士在美设立公司），10年补税，代理税务审计，劳工审计。

华明会计提醒您， 2017年个人报税4月18日截止，海外人士报税6月15日截止，延期报税10月15日截止。
服务内容：
• 50州报税，补税，改税 （个人家庭税，商业税，C公司税，S公司税，合伙人税，营业税，人工税，薪资出粮，高速燃油税）
• 专业处理税务局，劳工局，保险公司审计查账及罚单
• 50州快速成立，免税州成立公司。解散公司
• 成立非盈利组织（各类协会/商会，家庭基金，佛堂教堂），办理联邦501(C)3免税税号。
• 快速办理个人报税号，公司税号（EIN）
• 申请各类牌照 - 美容指甲牌照，餐馆卫生牌照，农业局牌照，烟牌，乐透彩票机牌照，洗衣店牌，联邦粮食券牌，电招车公司牌照等。
• 大陆人士在美国设立公司
• 投资移民报税，首次登陆前税务筹划
• 海外资产和海外赠与申报
• 申请商标，移民填表
• 开设退休金减税账户
• 低收入免查贷款-个人及商业贷款及修复信用分数


新税改 生效日期是从（1/1/2018-12/31/2025）

1. 奥巴马医疗保险罚款从2019年起取消 (Obamacare)
没有买医疗保险的罚款从2019年1月1日取消，但2018年没有医疗保险仍需支付罚款，罚款比例为个人净收入（AGI）的2.5%或$695,罚金，罚金上限最高$2085每人。

2. 17岁以下儿童退税增加
由之前的每个家庭中17岁以下的儿童退税每人$1000, 增加至$2000每个儿童。

3. 新增加17岁以上的儿童，终身残疾的儿童，超过65岁需要被赡养的老人退税
新增加针对17岁以上的儿童，终身残疾的儿童和超过65岁需要被赡养的老人退税，每人最高退税$500.

4. 2018年税改后与2017年收入免税额度比较
2018年 2017年
夫妻联合 $24000 $20,800
单身 $12000 $10,400
结婚分居 $12000 $10,400
单身带一孩 $18000 $13,400
单身带二孩 $18000 $17,450

5. 2018年新税改后的税率
单身 单身带孩子 夫妻联合 结婚分居
10% $9525 $13,600 $19,050 $9,525
12% $38,700 $51,800 $77,400 $38,700
22% $82,500 $82,500 $165,000 $82,500
24% $157,500 $157,500 $315,000 $157,500
32% $200,000 $200,000 $400,000 $200,000
35% $500,000 $500,000 $600,000 $300,000
37% Excess Excess Excess Excess


6. 2018年新税改后长期投资税率
单身 单身带孩子 夫妻联合 结婚分居
0% $38,700 $51,850 $77,400 $38,700
15% $426,700 $453,350 $480,050 $240,025
20% Excess Excess Excess Excess

7. Schedule A 表中医疗费用抵扣变化
2017年&2018年 年净收入（AGI）的7.5%
2019年至2025年 年净收入(AGI) 的10%

8. Schedule A 表中州税抵扣上限为$10,000
Schedule A表中州税抵减的上限是$10,000, 即州收入税或消费税加上地税的总和，允许扣除抵税的是限金额是$10,000, 对于在纽约高收入税高地税的州是重大利差。以一个年收入10万在长岛JERICHO有一套SFH的人来算，收入税是7.5%，即$7,500，地税是$22,000, 总计州税是$29,500。过去可以全额抵减收入，现在只可以抵减$10,000。

9. Schedule A 表中的房贷利息（Mortgage Interest）（仅适用于第一套房与第二套房）
-2017年12月15日起，超过75万贷款所产生的利息不能抵扣。根据统计纽约有超过64%的房产，贷款超过75万。
-房屋净值贷款（Home Equity Line）利息不再抵扣（2017年以前，可以抵扣10万块房屋净值贷款利息）

10. Schedule A表中的慈善支出抵税变化
- 现金捐赠的上限是60%的年净收入
- 非现金捐赠的上限是30%的年净收入

11. Schedule A表中的家庭财产损失（Casualty And Theft Loss）支出不再抵减收入
由于火灾，水灾或被盗所产生的家庭财产损失，因为纳税人没有购买相应的保险，这部分损失不再抵减收入。只有一种例外，联邦公布的灾区，可以抵减家庭财产损失抵减收入。（例如加州山火，德州大水的灾区）

12. Schedule A表中的工作抵减（Un-Reimbursement Job Related Expenses）取消
旧税法中关于雇主不报销的和工作相关的支出可以抵减2%的净收入，比如纳税人因为工作学习的费用，考取相关行业执照的费用，加班的车费等。在2018年的新税法中全面取消， 不予抵扣。

13. 529教育基金账户扩大使用范围
夫妻联合报税的家庭，最高可以每年存529教育基金账户的金额是$10,000用于抵税。529教育基金账户不再局限于支付大学教育费用，2018年起可以用于支付Kindergarten至12年级的学费。

14. 离婚赡养费不再抵减收入
离婚协议生效于2018年12月31日之后的，支付离婚赡养费方不再抵减收入，接受赡养费方也不再确认为收入。

15. 跨州搬家费用不再抵减收入
跨州搬家费用不再抵减收入。雇主报销的跨州搬家费用是需要合并入W2改入，需要交税。只有一种情况例外，参军所产生的搬家费用可以继续按旧的税法执行，可以抵税。

16. 附加福利需要报税（Fringe Benefits）
- 业绩奖励（Achievement Awards）计入收入，需要交税。比如说个人完成工作出色，雇主奖励的物品或奖励去度假，均计入收入，需要交税。
- 雇主提供的交通福利（Qualified Transportation） 不再免税，计入收入交税。比如有些公司提供的公司地铁充值卡，今年计入收入需要交税。
-
17. IRA 退休金计划转换的重大改变
IRA，401K转换成ROTH IRA后不可以再转换回来 （IRA Re-Conversion were repealed）。

18. 遗产税免税额度改变
遗产税免税额度翻倍。从2018年起遗产税免税额度为$1120万每人。

19. 礼物税免税额度改变
礼物税免税额度翻倍。从2018年起礼物税免税额度为$1120万每人。

20. 隔代遗产税额度改变
隔代遗产税额度翻倍（祖父母赠与孙辈）从2018年起隔代遗产税额度为$1120万每人。

21. 所有LLC, S-COPR业主，收入转入个人税报税的，可以抵减20%的抵减。