IR-2022-112，2022 年 5 月 31 日

华府 — 美国国税局今天提醒在美国境外生活和工作的纳税人，他们必须在6月15日周三之前提交2021年联邦所得税申报表。此截止日期适用于海外的美国公民和税法定义的居民，包括具有双重国籍的人。

正如美国的大多数纳税人必须及时向国税局报税一样，在其他国家生活和工作的人也必须报税。海外人士的报税截止日通常会自动获得两个月的延期，到6月15日。任何符合条件的人都会得到额外的期限，不需要申请。

报税来申请福利
纳税人即使符合税收福利的条件，例如国外所得收入抵免部分（英文）或国外税收抵免优惠（英文），也必须报税。这些福利不是自动发放的，只有提交了美国税表才可获得。即使这些或其它税收优惠大大减少或消除了美国的纳税义务，也是如此。

此外，国税局敦促家庭查询扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人的抵税优惠以及子女和被抚养人照护费用，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外的纳税人通常符合条件，但这些优惠抵免额的计算方式会有所不同，取决于他们是否2021年的一半以上时间在美国居住。更多信息，请参阅附表8812（英文）的说明和表格2441（英文）的说明。

符合6月15日延期的条件
在以下情况下，纳税人符合6月15日特殊报税截止日的条件：
• 他们以住处为据的纳税地和住所均位于美国或波多黎各以外，或者
• 他们在正常的报税截止之日在军队服役，地点位于美国与波多黎各以外的地区。
请务必在税表中附上一份声明，说明这两种情形中的哪一种适用。

外国账户和资产需要报告
联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写附表B（英文）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。

此外，某些纳税人可能还必须填写表格8938，外国金融资产报表（英文），并附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。

财政部报告要求也适用于外国账户
一项特殊的报告要求适用于大多数拥有外国银行或金融账户的人。通常被称为《国外银行和金融账户报告FBAR》要求，它独立于附表B或表格8938上的任何申报要求，是其补充。

FBAR要求适用于在2021年任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有利益、签名或其它授权的任何人。他们必须以电子方式向财政部提交金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 表格114，国外银行和金融账户报告FBAR（英文）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，检查此申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文）获得。

与常规报税截止日期相关，提交年度FBAR的截止日一般是2022年4月18日。但FinCEN允许错过原始截止日的申报人自动延期至2022年10月17日。该延期无需申请。

以美元为单位报告
任何外币收入或以外币支付的可扣除费用，必须以美元为单位在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。

不论交易日的实际汇率多少，FINCEN表格114和国税局表格8938都要求对所有交易使用12月31日的汇率。通常，国税局接受任何被持续使用的发布的汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。

税款
为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式来支付其美国的税收义务，此方法快速且便利。最快和最简单的方法是通过在线账户和国税局直接付款。这些及其他电子支付选项可在IRS.gov/Payments 上找到。

外籍人士报告
在2021年放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文）税表，并附上表格8854，初始和年度外籍人士声明（英文）。表格8854的副本还必须在报税的到期日（包括延期）之前提交给美国国税局，3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741。更多详细信息，请参阅此表格的说明和第2009-85号通知，第877A章节下的外籍人士指南（英文）。

6月15日之后的延期
无法在6月15日前报税的人可获得额外的时间。国税局敦促任何需要额外时间的人以电子方式提出申请。有几种电子选项可供选择。请访问IRS.gov/Extensions来了解详情。

或者，个人纳税人可以通过提交表格4868，申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间（英文），申请将报税延期至10月17日。需要更多时间的企业必须提交表格7004，申请自动延长提交某些企业所得税、信息以及其它申报表的时间（英文）。

战区延期
如果以下任一情况适用，军人有资格获得至少180天的额外延期（英文）来报税和缴税：

• 他们在战区服役或者他们在战区外有合格的服役，或
• 他们从其永久服役地被派遣至美国境外服役，同时参与应急行动。这是由国防部长指定的军事行动，或导致在总统或国会宣布的战争或国家紧急状态期间召集军警人员现役（或保留他们现役）。
在战区服役或支持武装部队的应急行动中服役的个人也获得了延期。这适用于在军队指挥下为这些部队提供支持的红十字会人员、授权通讯员和平民（英文）。

在战区或应急紧急行动中服役的个人的配偶通常有权获得相同的延期，但有一些例外。延期细节以及更多军人税务信息可在国税局第3号出版物，军队税务指南（英文）中找到。

访问IRS.gov获取税务信息
税务帮助和申报信息可随时在国税局官网IRS.gov上获得。国税局网站提供了各种各样的在线工具来帮助

纳税人回答常见的税务问题。例如，纳税人可以搜索交互式税务助手（英文）、税务主题和常见问题（英文），以获取常见问题的解答。IRS.gov/payments提供了有关电子支付选项的信息。

其它资源：
• 关于第54号出版物，海外美国公民和税法定义居民的税务指南（英文）
• 关于第519号出版物，美国外国人税务指南（英文）