FS-2023-27, 2023年11月

根据纳税人、税务专业人士和付款处理商的反馈，并为了减少纳税人的困惑，美国国税局推迟了 2023 纳税年度第三方支付机构1099-K表格600美元申报门槛的要求，并计划将门槛设置为2024年 5,000 美元来逐步实施新法律。

第三方支付机构包括许多流行的支付应用程序和在线市场。

国税局将 2023 年定为另一个过渡年，以实施《美国救援法案》的新要求，该法案更改了纳税人销售商品或提供服务超过 600 美元付款的 1099-K 表格申报门槛。 之前的申报门槛在2023 年将保持不变。

这意味着什么

这意味着，在 2023 年及往年，支付应用程序和在线市场只需向收到超过 20,000 美元且交易次数超过 200 笔的纳税人发送 1099-K 表格。 对于 2024 纳税年度，国税局计划将 5000 美元的门槛逐步纳入申报要求。

这种分阶段实施的方法将使国税局能够审查其运营流程，以更好地解决纳税人和利益相关者的担忧。

纳税人应该意识到，虽然 2023 年的申报门槛仍然是 20,000 美元和 200 笔交易，但公司仍然可以针对任何金额发放表格。

值得注意的是，较高的门槛不会影响在税表上报告收入的实际税法。 所有收入，无论金额多少，均需纳税，除非法律明确排除，无论是否发送 1099-K 表格。

谁会获得表格

1099-K 表格可以发送给任何使用支付应用程序或在线市场接受销售商品或提供服务付款的人。 这包括从事副业的人、小型企业、手工艺者和其他独资经营者。
然而，它也可能包括临时卖家，他们出售衣服、家具和其他家居用品等个人物品，但支付的价格高于售价。 亏本销售商品实际上并不是应税收入，而600 美元的门槛会让许多人收到1099-K 表格。

这种复杂性导致国税局决定推迟一年，从而提供时间来更新其业务，以便纳税人更容易在表格上申报金额。

需要做什么

国税局了解您的表格1099-K 网页为收到 1099-K 表格的纳税人提供资源，包括收到1099-K 表格要做什么以及如果您收到错误的 1099-K 表格该怎么办。

收到 1099-K 表格的纳税人应检查表格，确定金额是否正确，并确定报税时可申请的与付款相关的任何可扣除费用。

1099-K 表格上的付款可能会在您税表上的不同位置申报，具体取决于付款的类型。 例如，作为拼车司机获得报酬的人可在附表 C 上进行申报。

出售个人物品的人必须确定其表格上的金额是损失还是收益。 如果纳税人不确定其物品的原价，可以了解更多有关如何计算物品价值和如何建立基础（英文）的信息。

亏本售卖个人物品

如果纳税人亏本出售，这意味着他们为这些物品支付的费用高于其出售价格，他们将能够通过在表格 1040 附表1上报告付款和抵消调整，来将税表上的付款清零。这将确保那些没有必要收到这些表格的人不必缴纳他们不欠的税款。

具体来说:

如果您亏本出售个人物品，您有两种选择来申报损失：

在附表1上申报（表格1040）

您可在附表1 (表格1040), 额外收入和收入调整（英文）上申报然后将表格1099-K的总付款金额清零。

示例: 您会收到一份 1099-K 表格，其中包含您以 21,000 美元的价格在线出售汽车的信息，该价格低于您购买时支付的价格。
在附表1上 (表格1040):
• 输入表格1099-K 总付款金额，第I部分中的 (方框 1a) – 第8z 行 – 其他收入: "表格1099-K亏本出售个人物品, $21,000"
• 抵消表格1099-K 总付款金额，第II部分中的 (方框 1a) – 第24z行 – 其他调整: "表格1099-K 亏本出售个人物品$21,000"
这两项对您的调整后总收入(AGI)产生 0 美元的净影响。

在表格8949上申报

您还可以在《表格 8949，资本资产的销售和其他处置》（英文）中报告损失，该表格包含在《附表 D，资本损益》（英文）中。

盈利出售个人物品:

如果他们是盈利出售，这意味着他们支付的费用低于出售的价格，他们必须将盈利报告为收入，并且应纳税。

如果您收到盈利出售个人物品的表格1099-K，请在以下两项中都申报：
• 表格8949, 资本资产的销售和其他处置（英文） 
• 附表D (表格1040), 资本收益和损失（英文）

什么不应该申报

个人交易无需申报，例如生日或节日礼物、分摊乘车或用餐费用或向家庭成员或其他人支付家庭账单。 这些付款不需纳税，也不应在表格1099-K 中申报。

额外信息和资源:

国税局在了解您的表格1099-K网页上提供了全面的信息，其中包括有关接收和申报表格1099-K 的更多详细信息，以帮助纳税人解决这一复杂问题。 此外，国税局将继续更新其通讯，很快会提供更多详细信息。