IR-2023-242，2023 年 12 月 15 日

华府 — 美国国税局今天提醒 2023 年未缴纳足够税款的纳税人在 1 月 16 日或之前缴纳第四季度税款，以避免 2024 年报税时可能面临的罚款或税单。

纳税人通常通过从工资中预扣税款并按季度向国税局缴纳预估税（英文）、或两者相结合的方式全年缴纳税款。这样做是因为纳税人在赚取或收到收入时，需要在一年内缴纳大部分税款。

谁需要付款？

收入无需预扣税的纳税人，例如自营职业者或独立承包商，应按季度向国税局缴纳税款。

此外，在提交当年税表时欠税的人往往会在下一年提交税表时发现自己再次遇到同样的情况。这种情况下的纳税人通常包括：

• 过去使用曾逐扣除出但现在采用标准扣除额的人，
• 家庭中有两个赚取工薪的人
• 拥有非工资收入来源，例如股息
• 税务情况复杂和/或
• 未能增加预扣税款的人。

哪些收入应纳税？

国税局提醒纳税人，大多数收入都是应纳税的，无论是失业收入、返还利息还是来自零工经济和数字资产的收入。在估算季度纳税时，纳税人应包括所有形式的赚取收入，包括来自兼职工作、副业或商品销售的收入。

此外，各种金融交易，尤其是在年底，往往会产生意想不到的税收影响。例如，年终和节假日奖金、彩票奖金、股票股息、共同基金、股票、债券、虚拟货币、房地产或其它以盈利方式出售的财产的资本收益分配。

延迟提交 1099-K 表格

在收到纳税人、税务专业人士和付款处理者的反馈后，国税局宣布，2023 日历年将被视为报告门槛降低至 600 美元的另一个过渡年。对于 2023 日历年，签发 1099-K 表格的第三方结算组织只需报告付款总额超过 20,000 美元且交易数量超过 200 笔的交易。 国税局还发布了一份事实情况说明书，以帮助可能收到 1099-K 表格的人。

如何缴纳预估税款

估算税款最快、最简单的方法是以电子方式进行。纳税人可以选择通过银行账户进行电子支付。

• 使用国税局直接支付项目付款。此选项允许纳税人在 1 月 16 日截止日期之前安排付款。
• 使用国税局在线帐户付款。此选项允许纳税人查看其付款历史记录、待处理或最近的付款以及其它税务信息。
• 使用电子申报纳税系统（EFTPS）支付。 EFTPS 是一个免费系统，提供诸如提前一年安排付款、支付预估税款以及跟踪和更改预定付款等选择。
• 纳税人还可以选择使用借记卡或信用卡付款。信用卡处理机构（而不是国税局）收取服务费用。

使用这些或其它电子支付选项可确保付款及时记入贷方。有关其他付款方式的更多信息，请访问 IRS.gov/ payments。

使用预扣税估算器进行跟踪

IRS.gov 上提供的预扣税估算器通常可以帮助纳税人确定是否需要估算税款。它还可以帮助他们根据完整的税务事实和情况计算全年应扣缴的正确税额。

或者，纳税人可以使用 1040-ES 表格《个人预估税》（英文）中包含的工作表，或阅读 IRS.gov 上提供的出版物 505《预扣税和预估税》（英文）。

尽早规划

为报税季做好准备越早越好。如需更多提示和资源，请查看 IRS.gov 上的为报税做好准备和预估税页面（英文）。