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一年一度的報稅季節即來臨之際， 如何正確地填報稅表成為我們大家所關心的熱點話題之一。 對有投資活動的人來說， 報稅將會顯得更復雜。本文試圖介紹和討論一些有關問題。

報稅程序：
總收入(gross taxable income) 調整項目(adjustments) 調整后的總收入(adjusted gross income)
特別預扣項目(itemized deductions) 免稅項目(exemptions) 可征稅收入(taxable income) 所得稅額(tax) 免稅配額(tax credits) 其他稅款(other taxes) 繳所得稅額(tax due)

一般來說， 報稅程序如上所示。 總收入包括工資，利息，社會保險收入和退休金等。總收入減去調整稅項目就得到調整后的總收入。 在調整項目中， 比較重要的是傳統的退休基金賬戶（deductible IRA）, 符合規定的搬家費用和贍養費。 調整后的總收入扣除特別預扣項目（或標准預扣項目）和免稅項目等于可征稅收入。 特別預扣項目包括住房貸款利息， 財產稅，州稅和捐款等。若特別預扣項目總價值低于標准預扣值（standard deduction, 單人報稅是$6,300, 夫妻整體報稅是$12,600）。我們可用標准預扣值來減， 以降低個人可征稅收入。 2015 年個人的免稅項目(exemption)是$4,000。可征稅收入乘以個人所得稅率就是個人所得稅額。 個人所得稅率有10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%等幾檔。

個人所得稅減去免稅配額（tax credit）在加上其他稅額就是美個人當年該繳所得稅額。 免稅配額包括孩子托兒費（child and dependent care credit）, 和小孩配額（children tax credit） 等。2015年的小孩免稅配額增是$1,000。

投資收入報稅：
投資回報收入主要有三種形式：股息（dividends）,利息（interest）和資本增值（capital appreciation）。股息就是紅利，是由股份公司分配給股東利潤的一種方式。 資本增值是由個人買賣證券的價格之差來決定的。如果你購買100股AT&T在$45, 然后賣出在$50, 你的資本增值是（$50-$45）×100=$500。 資本增值又可根據個人持有證券是否有一年分為長期資本增值和短期資本增值。股息、利息和短期資本增值的稅率于個人最高所得稅率相同。也就是說， 如果你的最高所得稅是28%， 那么你的股息、利息和短期資本增值稅率也是28%， 長期資本增值稅率是基于個人最高所得稅率來決定的。若你的最高所得稅率低于15%， 那么你的長期資本增值稅率是0%; 若你的最高所得稅率是15%-35%， 那么你的長期資本增值稅率是15%； 如果你的最高稅率是39.6%， 那么你的長期資本增值稅率是20%。 一般來說， 若你在2015年有許多買賣證券如股票和共用基金等活動， 你必須填一份附表（Schedule D）, 記錄和結算你所有的這些買賣活動。

IRA 與個人報稅：
個人的退休基金賬戶(Individual Retirement Account) 有兩種基本形式： 傳統個人退休賬戶（Traditional or deduction IRA）和 Roth個人退休賬戶(Roth IRA)。 兩者的區別是傳統個人退休賬戶可以從當年的報稅中扣除。但當你在59.5歲以后取出來時， 所有的錢包括投資回報都按那時的所得稅率來繳。 Roth 個人退休賬戶是不能從當年的報稅中扣除的，但當你到59.5歲以后取出來時，利息和基金都不需要被征稅。根據每一個人的情況不同， 你應該選擇購買正確的IRA。 每人每年最多可購買$5,500 IRA, 50歲以上的人士可以購買$6,500的IRA. 而且只能選一種，不能同時購買兩種不一樣的IRA。

如您有任何相關稅務事宜或垂詢，可與桃源會計聯絡，電話: 212-226-7238; 傳真：212-226-7208；地址: 98 E BROADWAY STE 301, NEW YORK, NY 10002。

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