IR-2022-03，2022 年 1 月 5 日

华府 - 美国国税局敦促纳税人检查他们的纳税选项，以避免因少缴预估税而收到罚款。纳税人如果在2021年缴纳的税款过少，现在仍然可以通过直接向国税局缴纳季度预估税款，来避免意外的税单和罚款。 2021年第四季度的付款截止日为2022年1月18日，星期二。

所得税是现收现付（英文）。这意味着纳税人需要在一年中在赚取或收到收入时缴纳大部分税款。有两种方法：

• 预扣工资、退休金和一些政府付款，例如社会安全福利金或失业补助金。大多数人以这种方式纳税。
• 全年按季度向国税局缴纳预估税款。自雇和投资人士等通常以这种方式纳税。

立即行动以避免罚款
任何一种付款方式（预扣税款或预估税款，或两者的结合）都可以帮助纳税人避免在纳税时出现意外的税单以及相应罚款。

如果纳税人未能在今年早些时候按要求支付季度估计税，那么他们应尽快支付这些错过的税款，这样通常可以减少甚至消除任何可能的罚款。罚款金额计算是依据付款日期，因此现在付款、而不是等到 4 月的申报截止日，通常会有所帮助。

谁需要付款

那些在提交 2020 年税表时欠税的人，在提交 2021 年税表时可能会再次遇到同样的情况。特别是如果他们没有采取行动在2021 年通过增加预扣税来补缺补漏，则非常可能再度发生欠税的情况。

会出现这种情况的人通常是那些过去逐项列出但现在正在采取标准扣除额的人、双工薪家庭、非工资收入来源的员工以及税务情况复杂的人。

此外，在 2021 年收到子女税优惠预付款但在提交 2021 年报税表时不符合该抵免资格的家庭，可能需要缴纳预估税。

需要考虑的其它要点：

• 大多数收入应纳税。除了工资、利息和其它投资收入，其中还包括与虚拟货币（英文）相关的收入，退税利息和零工经济收入也应纳税。
• 失业补助金（英文）在 2021 年是完全需要纳税的。2021 年的美国救援计划法案，仅允许排除 2020 年最多达 10,200 美元的失业补助金。通常，这意味着纳税人应支付预估税款，尤其是如果这些付款没有被预扣联邦所得税的话。
• 各种金融活动，尤其是在年末的那些，通常会产生意想不到的税收影响。举例而言，年终和假期奖金、股票红利、共同基金的资本收益分配，以及以盈利方式出售的股票、债券、虚拟货币、房地产或其它财产，都属此列。

IRS.gov 上提供的预扣税估算器通常可以帮助人们确定他们是否需要缴纳预估税。

纳税人也可以使用估算税表 1040-ES （英文）中包含的工作表，也可以在 IRS.gov 上找到。此外，出版物 505《预扣税和预估税》（英文），包含更详细的信息，包括工作表和示例，这对有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税、或有其它特殊情况的人特别有用。

如何支付预估税款

预估税的最快和最简单的支付方法是使用国税局的 银行账户直接支付 在线缴纳。纳税人可以在 1 月的最后期限之前提前安排付款。

纳税人现在也可以通过他们的 国税局在线账户 付款。他们在账户中可以看到付款历史、任何未决付款或最近的付款、以及其它有用的税务信息。

美国国税局不对这些服务收取费用。此外，使用这些或其他电子支付选项，可确保付款及时入账。

有关其它付款方式的信息，请访问 IRS.gov/payments。

提前规划

尽管现在提交 2021 年的税表还为时过早，但为即将到来的报税季做好准备永远不会太早。如需更多提示和资源，请查看国税局官网IRS.gov 上的“做好准备”页面。