IR-2022-98，2022 年 5 月 2 日

华府 — 5月1日至7日为全美小企业周，今年的主题是“通过创业建设更好的美国”（英文），期间，美国国税局将重点介绍与今年小企业管理局庆祝活动主题相关的税收优惠和资源。

在全美小企业周期间，国税局希望纳税人知道官网IRS.gov上有免费资源提供给那些正在创业的人使用。小型企业在国家经济中发挥着举足轻重的作用。国税局有多种资源可用于帮助雇主履行其税务责任并帮助其雇员。

选择企业架构
开办企业时，纳税人必须决定建立何种形式的企业实体。商业模式决定了必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业架构是：
• 独资企业：当某人自己拥有一家非法人企业时。
• 合伙企业：两个或多个人之间进行贸易或业务的关系。
• 公司：在组建公司时，潜在股东通过交换金钱、财产或两者皆有，来换取公司的股本。
• S型公司：从联邦税目的出发，选择将公司收入、亏损、扣除和优惠抵免转嫁给股东的公司。
• 有限责任公司 (LLC) ：由州法规允许并可能受不同法规的约束。 国税局将根据LLC的选举及其成员数量将LLC视为公司、合伙企业或其所有人纳税申报表的一部分（例如独资企业）。

了解营业税
所经营的营业模式决定了必须缴纳哪些税款以及如何支付。以下是四种一般类型的营业税：
• 所得税：除合伙企业外，所有企业都必须提交年度所得税申报表。合伙企业提交税务资料申报表。
• 自雇税：是一种主要针对为自己工作的个人的社会安全和医疗保险税。付款用于在社会安全体系下对个人的保障范围。
• 就业税：当小企业有雇员时，企业有一定的就业税责任，必须支付并提交表格。
• 消费税：对各种商品、服务和活动征收消费税。根据具体税种，此类税款可能对制造商、零售商或消费者征收。

注意：一般来说，企业主必须通过在年内定期缴纳估计税来为其收入纳税，包括自雇税。

了解何时获取雇主身份识别号码 (EIN)
雇主身份识别号码 (EIN) 也称为联邦税识别号码，用于识别企业实体。通常，企业需要EIN。这是国税局提供的一项免费服务，企业主可以立即获得他们的EIN。

保存好记录
保存充足的记录将有助于小企业监控他们的进展、准备财务报表、确定收入来源、追踪可扣除费用、追踪财产基础、准备纳税申报表并为税表上报告的项目提供信息。纳税人应保存至少3年的记录。

选择营业年度
小型企业必须根据纳税年度计算其应税收入。“纳税年度”是报告收入和支出的年度会计期间。小企业可以使用的纳税年度是：
• 日历年 - 从1月1日开始到12月31日结束的连续12个月。
• 财政年 - 除12 月之外的任何一个月的最后一天结束的连续12个月。 52-53 周纳税年度是一个财政纳税年，从52周到53周不等，但不必在一个月的最后一天结束。

更多信息
• 小企业与自雇经营税务中心
• 兴趣爱好还是商业行为？国税局提供提示帮助判定
• 小企业税务研讨会（英文）
• 创业的10个步骤（英文）
• 行业/专业网页（英文）