IR-2022-20，2022 年 1 月 28 日

华府 — 现在，更多没有孩子的人有资格获得收入所得税抵免 (EITC)，这是联邦政府为中低收入家庭提供的最大可退还税收抵免。

此外，家庭可以使用新冠疫情前的收入水平来获得更大抵免额度。今天为第 16 届年度收入所得税抵免宣传日，国税局和全国各地的合作伙伴强调了这些变化。

收入所得税抵免于 1975 年颁布，被视为政府每年帮助数百万美国家庭的最大反贫困计划之一。美国国税局和全国的合作伙伴敦促民众检查他们是否有资格获得这一重要抵免，并敦促通常不报税的人检查他们是否有资格获得收入所得税抵免和其它有价值的抵免，如子女税优惠或纾困金退税额，也称为刺激计划补助金。

“收入所得税抵免今年有重要的变化，更多的辛勤工作的家庭将获得抵免。” 美国国税局局长Chuck Rettig说， “我们敦促可能有资格获得这个抵免的人阅读指南；这个抵免很有价值，但是每年都有很多人因为不了解而错过，白白流失一笔钱。在收入所得税抵免宣传日，我们希望确保每个有资格获得抵免的人都知道它并了解到如何获取所需的信息。”

国税局于 2022 年 1 月 24 日开始接受 2021 年纳税申报表。纳税人可以通过电子方式报税、使用可信赖的税务专家或使用国税局免费报税提供的合作伙伴品牌软件，来确保他们获得所有符合条件的抵免和扣除（包括收入所得税抵免）。调整后总收入（AGI）不超过 73,000 美元的纳税人可使用国税局合作伙伴提供的免费报税产品。
国税局还提醒纳税人，获得退税的最快方法是通过电子方式提交准确的纳税申报表并选择经转帐直接存款接收退税。税务软件、税务专家和其它免费服务可以帮助人们了解他们是否有资格获得收入所得税抵免。

有什么变化？

2021 年无子女收入所得税抵免的规模有所扩大
仅在 2021 年，更多无子女的工作者和夫妇有资格获得收入所得税抵免，这些纳税人的最高抵免额几乎翻了三倍。首次向年轻工作者和老年人提供抵免。

2021 年，申报人如果年满19岁、没有符合条件的子女、且收入低于 21,430 美元，通常可以获得收入所得税抵免；配偶联合申报需要收入低于27,380美元。申报人如果没有符合条件的子女，则可获得的收入所得税抵免最高额度为 1,502 美元，较 2020 年的538 美元有所提高。对于 18 岁且以前被寄养或无家可归的人也有特殊例外。 24 岁以下的全日制学生不符合资格。如果纳税人有收入，则申请抵免没有年龄上限。过去，无受抚养人的收入所得税抵免仅提供给 25 至 64 岁的人。

2019年收入
2021 年的另一项变化为，如果个人基于2019 年收入比基于 2021 年收入计算出的收入所得税抵免高，则个人可以使用2019年的收入。要获得收入所得税抵免资格，人们必须通过就业或其它来源获得收入，因此此项变动可以帮助在 2021 年收入较少、或领取失业救济金（而不是正常工资）的人，他们会获得更大的抵免额。请参阅表格 1040 的说明（英文），第 27 行 c。

逐步撤消抵免额度
2021 年的抵免额已增加，纳税人可申请抵免额的逐步撤消的收入限额也已提高。例如，有三个或以上子女的已婚联合申报的夫妇最高收入所得税抵免为 6,728 美元，同一家庭的高收入水平为 57,414 美元。 2020 年，这种情况家庭的最高收入所得税抵免为 6,660 美元，高收入水平为 56,844 美元。

纳税人还应注意，任何经济影响补助金或子女税优惠均不征税、也不会被算作用于申请收入所得税抵免的收入。符合条件的个人如果未收到全额经济影响补助金，可以在其 2021 年纳税申报表中申请纾困金退税额。有关更多信息，请参阅 IRS.gov/rrc。

2021 年及以后
新的法律变更扩大了 2021 年和未来几年的收入所得税抵免。这些变化包括：
• 更多另外有投资收入的工作者和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，人们获得投资收入并且仍然有资格获得收入所得税抵免的投资收入限额上升到 10,000 美元。 2020 年，限额为 3,650 美元。 2021 年之后，10,000 美元的限额将与通货膨胀挂钩。
• 已婚但分居的配偶可以选择被视为未婚，以获得收入所得税抵免。要符合资格，申请抵免的配偶不能与另一方共同报税，必须有一个符合条件的孩子与他们一起生活超过半年，并且：
◦ 至少在一年中的最后六个月内没有与另一方配偶相同的主要住所。
◦ 根据书面分居协议或单独赡养法令，根据州法律合法分居，并且在申请收入所得税抵免的纳税年度结束时与配偶不在同一个家庭。
▪ 纳税人应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）并勾选方框，表明他们为已婚分开报税且有符合条件的子女。
▪ 过去，已婚纳税人必须与配偶一起申请收入所得税抵免。
• 拥有社会安全号码（SSN）的单身人士和有孩子的夫妇可以申请抵免，即使他们的孩子没有SSN。在这种情况下，他们将获得较少的无子女工作者可申请的抵免。过去，这类申报人没有资格获得抵免。
◦ 如果纳税人有符合条件的孩子，则应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）。如果他们至少有一个孩子满足了申请收入所得税抵免符合条件子女的要求，则即使该孩子没有有效的 SSN，他们也应填写附表 EIC 并将其附在表格 1040 或 1040-SR 中。如需更多信息，包括如果您的符合条件的孩子没有有效的 SSN，如何填写附表 EIC，请参阅表格1040的说明（英文） 第 27a 行和附表 EIC。

重大的退税推进
收入所得税抵免是联邦政府为中低收入工作者提供的最大可退还联邦收入所得税抵免。对于符合条件的人，如果抵免额大于他们所欠的税额，他们将获得差额退税。虽然大多数符合条件的人每年都申请收入所得税抵免，但美国国税局估计，五名符合条件的纳税人中就有一位没有申请抵免额。

去年，在全国范围内，近 2500 万符合条件的工作者和家庭获得了超过 600 亿美元的收入所得税抵免，用于支付必需品、住房和教育培训，全国平均收入所得税抵免为 2,411 美元。 2021 年，对于有三个或三个以上孩子的家庭，收入所得税抵免的价值高达 6,728 美元，对于没有符合条件的孩子的纳税人，其价值高达 1,502 美元。

如果报税没有问题，您将在 3 月初之前收到收入所得税抵免退税
根据法律，国税局不能在 2 月中旬之前为申请收入所得税抵免或附加子女税优惠 (ACTC) 的税表发放退税。国税局必须暂留整笔退税（包括与收入所得税抵免或附加子女税优惠无关的部分），以及纾困金退税额（如果有的话）。这有助于确保纳税人收到他们应得的退税，并让国税局有更多时间来核查，并且防止错误和欺诈。

国税局官网IRS.gov上的“我的退税在​​哪里？” 和 IRS2Go 应用程序将在 2 月 19 日之前，更新大多数较早被申报的收入所得税抵免或附加子女税优惠退税的预计退税日期。因此，收入所得税抵免或附加子女税优惠的申报人在 2 月 15 日之后的几天内不会看到其退税状态的更新。由于周末和其它因素，如果纳税人选择经转帐直接存款并且纳税申报表没有其它问题，国税局预计大多数收入所得税抵免或附加子女税优惠相关退税将在 3 月的第一周之前通过纳税人的银行账户或借记卡存入他们的账户。

可以申请收入所得税抵免的工作者
往往忽视这一重要抵免的工作者包括以下纳税人：
• 没有孩子，包括那些年满 19 岁且超过 64 岁的工作者
• 生活在非传统家庭的人，例如由祖父母抚养孙辈
• 收入下降或婚姻或父母状况发生变化的人
• 英语语言能力有限的人
• 军队人员
• 生活在农村地区的人
• 美国原住民
• 有残疾或为残疾受抚养人提供看护的人

如何申请收入所得税抵免
要获得收入所得税抵免，工作者必须提交纳税申报表并申请抵免额。符合条件的纳税人即使收入低于提交纳税申报表的要求，也应申请抵免。同时，在线服务和志愿者组织可提供免费的报税帮助。

有资格获得收入所得税抵免的人有以下选择：

• 寻找值得信赖的税务专家。国税局提醒纳税人，值得信赖的税务专业人士可以准备他们的纳税申报表并提供有用的信息和建议。国税局官网IRS.gov提供有用提示，帮助大家选择代报税人，包括注册会计师、注册代理人、律师和许多其他没有专业证书的人，官网还提供有关全美税务专业团体（英文）的详细信息。收入所得税抵免接收者应小心不要被无良代报税人欺骗。
• 国税局官网IRS.gov 上的免费报税。国税局免费报税提供免费的品牌税务软件，通过问答形式引导纳税人准备纳税申报表，并在符合条件的情况下申请抵免。 免费报税还提供国税局纸质表格的在线版本，即免费报税可填写表格（英文），最适合纳税人自己准备报税表。
• 免费报税网站（英文）。符合收入所得税抵免条件的工作者可以在数千个免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）站点（英文） 站点寻求免费报税服务。要找到最近的站点，请使用国税局官网 IRS.gov 上的搜索工具、IRS2go 智能手机应用程序，或拨打免费电话 800-906-9887。纳税人应携带所有必需的文件和信息。

国税局提醒纳税人确保他们自己、配偶（如果提交联合申报表）以及每个符合条件的子女申请收入所得税抵免都有有效的社会安全号码。 社会安全号码必须在报税截止日（包括延期）之前签发。对于那些在军队（英文）或在国外的人有特殊的规定。

避免错误
纳税人应对其纳税申报表的准确性负责，即使是代报税人准备的也应如此。由于申请收入所得税抵免的规则可能很复杂，国税局敦促纳税人了解所有规则。人们可以通过访问免费的纳税申报准备网站、使用免费报税软件或使用收费税务专家来寻求帮助，以确保他们符合资格。

谨防诈骗
一定要明智地选择代报税人。一些骗局声称可以增加收入所得税抵免退税额，大家需要警惕。有些骗局制造虚构的符合条件的儿童或夸大收入水平以获得最高额的收入所得税抵免，可能会让纳税人受到处罚。

访问国税局在线资源
国税局官网IRS.gov 是帮助纳税人在本报税季做好准备的第一站。官网还提供有关其它税收抵免的信息，例如子女税优惠（英文）。

相关信息
• 收入所得税抵免中心（英文），对国税局合作伙伴和其他人有用的资源。
• 596 号出版物（英文），收入所得税抵免（EIC）。
• 专业税务人员，另一个获得宝贵收入所得税抵免资源和帮助的地方。