税务提示 2022-123

追求高等教育，可能花销不小，不论是专业的职业培训还是研究所。在2021年为自己、配偶或被抚养人支付了高等教育费用的符合条件的纳税人，或可利用这两项教育类税务优惠（英文）。美国机会税收优惠（英文）和终身教育费抵税优惠（英文）可以通过减少他们所欠的税额来帮助抵消教育花费。如果美国机会税收优惠将税额减至零，纳税人可以获得最高达1,000美元的退税。

想要符合这些优惠的申请资格，纳税人或被抚养人必须已收到来自合格教育机构的表格1098-T，学费账单（英文）。但是，也有一些学生例外。要申请这两种优惠，纳税人必须填写表格8863，教育类优惠（英文），并将其与税表一起提交。

以下是纳税人应该了解的关于这些优惠的一些关键事项。

美国机会税收优惠是：
• 每名符合条件的学生最高可获得 2,500 美元的优惠额
• 仅适用于中学后教育或职业学校的前四年
• 适用于攻读学位或其它公认教育证书的学生
• 部分可退还；纳税人最多可获得1,000美元退款

终身教育费抵税优惠是：
• 无论有多少名学生符合条件，每年每份税表的优惠额最高可达 2,000 美元
• 适用于所有年份的中学后教育以及获得或提升工作技能的课程
• 可用于无限个纳税年度

纳税人可以使用国税局官网IRS.gov上的交互式税务助手（英文）工具来查看他们是否有资格获得这些优惠。

更多信息：
比较教育类的税务优惠（英文）
第970号出版物，教育税务优惠（英文）