文章发表人是: Kay

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IR-2022-97，2022 年 4 月 29 日

华府 — 美国国税局正在接受老年人税务辅导 (TCE) （英文）和免费报税服务 (VITA) 拨款项目的申请，这将允许一些机构申请长达三年的年度拨款。

Grants.gov（英文）将于2022年5月1日至5月31日期间接受TCE和VITA的拨款申请。2022年的申请包和指南（英文）现已在国税局网站上提供。在过去的一年里，国税局向34名TCE受助者颁发了1100万美元拨款，向300名VITA受助者颁发了2500万美元拨款。去年，这两个拨款计划在全国范围内帮助纳税人提交了近160万份税表。

国税局于1978年建立了老年人税务辅导项目，为60岁或以上的人提供税务咨询和报税准备，并为在全国老年人社区提供免费联邦所得税帮助的志愿者进行培训和技术援助。有关老年人税务辅导项目的更多信息，请访问国税局的TCE（英文）网页。

免费报税服务拨款计划成立于2007年，为1969年创建的免费报税服务项目提供辅助。免费报税服务为服务欠缺的社区提供免费的报税协助。拨款计划使免费报税服务能够将这些服务扩展到最难到达、城市与非城市地区里服务不足的人群；提高了目标纳税人的电子报税能力；亦加强了对志愿者的培训，提高了在VITA站点准备税表的准确率。

更多信息，请访问国税局官网IRS.gov上的免费报税服务（英文）拨款计划。

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IR-2022-100，2022 年 5 月 3日

华府 — 美国国税局今天敦促企业纳税人现在就开始规划，在提交2022年联邦所得税申报表时，充分利用加强的100% 商务餐扣除以及其它可用的税收福利。

在5月1日至7日的全美小企业周期间，国税局将重点推出与今年庆祝活动主题“通过创业建设更好的美国”相关的税收福利和资源。距离明年的报税截止日还有将近一年的时间，任何企业主仍有时间确认可享受的税收福利，采取行动使其符合资格，从而在2023年报税时申领这些福利。

商务餐加强扣除
仅在2021年和2022年，企业通常可以扣除从餐厅购买的与业务相关的食品和饮料的全部费用。否则的话，限额通常为餐费的50%。

要获得更高的限额，在提供食品或饮料时，企业主或企业员工必须在场。此外，该花费不能奢侈或挥霍。餐厅包括为零售客户准备和销售食品或饮料、以供立即在店内或店外消费的商家。

由此，杂货店、便利店和其它主要销售非即时消费的预包装商品的商家，不符合餐厅的资格。此外，雇主不得将某些由雇主经营的餐饮设施视为餐厅，即使它们是由第三方根据合同经营的。

有关此规定的更多信息，以及适用于商务用餐的特殊记录保存规则的详细信息，请参阅国税局第463号出版物（英文）《旅行、礼品和汽车费用》。

家庭办公室扣除
随着越来越多的企业主现在在家办公，许多人可能有资格获得家庭办公室扣除，也称为住家商业用途扣除。

通常，企业主必须定期使用房间或住家的其它可识别部分，来专门用于商业用途。专用标准的例外情况适用于家庭日托设施和用于商业存储的住家部分，这种情况下住家是该企业的唯一固定场地。

符合条件的人可以使用常规方法或简化方法来计算扣除额。

要选择常规方法，请填写并附上表格8829（英文）《您住家的商业用途花费》。一般来说，该表格将住家运作费用分为个人和商业用途。直接商业花费可全额扣除。另一方面，间接费用的商业部分，如房产税、抵押贷款利息、租金、伤亡损失、水电费、保险、折旧、维护和维修，根据该住家商业用途的百分比在此表格中进行计算。

或者，企业主可以不填写44行的表格8829，而是选择简化的方法，该方法基于附表C说明中的6行工作表，即独资经营者的税表。这种方法对于住家的商业用途，使用每平方英尺5美元的既定额。在至少300平方英尺的商业用途基础上，最高扣除额为1,500美元。

虽然选择简化选项的屋主不能折旧其住家用于商业的部分，但他们仍然可以申领允许的房屋抵押贷款利息、房产税和伤亡损失，作为附表A中的逐项扣除。这些扣除不需要在个人和商业用途之间分配，如同常规方法所要求的一样。与住家无关的商业费用，例如广告、用品和支付给员工的工资，仍然可以全额扣除。

根据常规以及简易这两种方法，超过总收入限额的商业费用无法扣除。有关此限额的更多信息、家庭办公室扣除的其他详情以及计算的两种方法，请参阅第587号出版物（英文）《您住家的商业用途》。

其它税收福利
从企业开办费用到符合条件的企业收入扣除、再到自雇经营者的健康保险扣除，各种其他类别的税收福利，创业者以及其他企业主通常都可以享受。

有关这些和其它税收福利的详细信息，请参阅第535号出版物（英文）《商业费用》。有关大多数企业的另一项主要费用的详细信息，即建筑物、设备和其它资产的折旧，请参阅第946号出版物（英文）《如何折旧财产》。对任何一家小企业来说，另一项有价值的资源是国税局的小企业税务指南，第334号出版物（英文）。所有这些出版物都可以在国税局官网IRS.gov上找到。

IR-2022-98，2022 年 5 月 2 日

华府 — 5月1日至7日为全美小企业周，今年的主题是“通过创业建设更好的美国”（英文），期间，美国国税局将重点介绍与今年小企业管理局庆祝活动主题相关的税收优惠和资源。

在全美小企业周期间，国税局希望纳税人知道官网IRS.gov上有免费资源提供给那些正在创业的人使用。小型企业在国家经济中发挥着举足轻重的作用。国税局有多种资源可用于帮助雇主履行其税务责任并帮助其雇员。

选择企业架构
开办企业时，纳税人必须决定建立何种形式的企业实体。商业模式决定了必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业架构是：
• 独资企业：当某人自己拥有一家非法人企业时。
• 合伙企业：两个或多个人之间进行贸易或业务的关系。
• 公司：在组建公司时，潜在股东通过交换金钱、财产或两者皆有，来换取公司的股本。
• S型公司：从联邦税目的出发，选择将公司收入、亏损、扣除和优惠抵免转嫁给股东的公司。
• 有限责任公司 (LLC) ：由州法规允许并可能受不同法规的约束。国税局将根据LLC的选举及其成员数量将LLC视为公司、合伙企业或其所有人纳税申报表的一部分（例如独资企业）。

了解营业税
所经营的营业模式决定了必须缴纳哪些税款以及如何支付。以下是四种一般类型的营业税：
• 所得税：除合伙企业外，所有企业都必须提交年度所得税申报表。合伙企业提交税务资料申报表。
• 自雇税：是一种主要针对为自己工作的个人的社会安全和医疗保险税。付款用于在社会安全体系下对个人的保障范围。
• 就业税：当小企业有雇员时，企业有一定的就业税责任，必须支付并提交表格。
• 消费税：对各种商品、服务和活动征收消费税。根据具体税种，此类税款可能对制造商、零售商或消费者征收。

注意：一般来说，企业主必须通过在年内定期缴纳估计税来为其收入纳税，包括自雇税。

了解何时获取雇主身份识别号码 (EIN)
雇主身份识别号码 (EIN) 也称为联邦税识别号码，用于识别企业实体。通常，企业需要EIN。这是国税局提供的一项免费服务，企业主可以立即获得他们的EIN。

保存好记录
保存充足的记录将有助于小企业监控他们的进展、准备财务报表、确定收入来源、追踪可扣除费用、追踪财产基础、准备纳税申报表并为税表上报告的项目提供信息。纳税人应保存至少3年的记录。

选择营业年度
小型企业必须根据纳税年度计算其应税收入。“纳税年度”是报告收入和支出的年度会计期间。小企业可以使用的纳税年度是：
• 日历年 - 从1月1日开始到12月31日结束的连续12个月。
• 财政年 - 除12 月之外的任何一个月的最后一天结束的连续12个月。 52-53 周纳税年度是一个财政纳税年，从52周到53周不等，但不必在一个月的最后一天结束。

更多信息
• 小企业与自雇经营税务中心
• 兴趣爱好还是商业行为？国税局提供提示帮助判定
• 小企业税务研讨会（英文）
• 创业的10个步骤（英文）
• 行业/专业网页（英文）

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IR-2022-91，2022 年 4 月 19 日

华府 — 美国国税局鼓励错过周一4月18日报税截止日的纳税人尽快报税。虽然可获得退税的纳税人不会因逾期报税而产生罚金，但那些欠税并错过截止日但未申请延期的纳税人，应迅速报税以减少罚款和利息。

不欠国税局税款的家庭仍然可以在2025年4月15日之前任何时候、提交2021年税表并申请2021纳税年度的子女税优惠，而不会受到任何处罚。今年也标志着波多黎各许多有子女的家庭在历史上第一次有资格申请子女税优惠，该优惠额已扩大至每名子女最高3,600美元。

一些纳税人自动有资格获得额外的时间来报税和缴纳到期税款，而无需缴纳罚款和利息，包括：
• 在战区服役过或正在服役的军人。他们可能有资格获得至少180天的额外延期（英文）来报税和支付税款。
• 战区或者支持军队的应急行动中的协助人员。他们也可能有资格获得至少180天的报税和付款延期（英文）。
• 美国境外的纳税人。在美国和波多黎各以外生活和工作的美国公民与税法定义的居民，包括不符合战区延期资格的服役军人，可能有资格获得2个月的报税和付款延期（英文）。
• 一些受灾民众。那些符合条件的人有更多时间报税以及支付他们所欠的税款。

报税来获得退税，没有罚款
有些人可能会选择不报税，因为他们的收入没有达到申报的要求。但他们可能会错过收到退税的机会。获得退税的唯一方法是提交税表。如果纳税人可以收到退税，那么在4月18日截止日之后报税不会受到处罚。国税局鼓励纳税人使用电子报税选项，包括使用10月17日之前在国税局官网IRS.gov上提供的国税局免费报税工具，来以电子方式准备和提交2021年的税表。

虽然大多数税收优惠与抵免可用于减少所欠税款，但有一些优惠抵免允许纳税人就超出其欠款的部分领到钱。这些可退税的优惠抵免的最常见例子是收入所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用优惠（英文）以及子女税优惠（英文）。那些通常不报税且不符合第三轮经济影响补助金资格的人或没有领到补助金全额的人，可能有资格在提交2021年税表时申领2021年纾困金退税额。纳税人经常因为没有报税而错过申请这些以及其他本有资格获得的优惠抵免，从而错失了领到退税的机会。

通常，对于使用电子报税并选择经转帐直接存款的纳税人，国税局百分之九十的情况下会在不到21天的时间内发放退税。但是，某些情况下税表可能需要额外审查或需要更长时间处理。国税局按收到的顺序处理纸质税表。

纳税人可以使用国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？”工具、IRS2Go或者致电自动退税热线800-829-1954来查询他们的退税情况。纳税人需要税表上的主要社会安全号码、报税状态和预期退税金额。退税状态信息每天更新一次，通常是夜间更新，因此无需更频繁地查看。

报税以减少罚款和利息
纳税人应尽快报税并支付所欠税款，以减少罚款和利息。延期报税不是延期支付税款。延期报税提供了额外六个月时间，从而使新的报税截止日成为10月17日。罚金和利息适用于4月18日之后所欠的税款，而税款与罚金也应支付利息，直到余额全部付清。

报税并尽可能多地支付税款是关键，因为逾期报税罚款和逾期缴税罚款累积起来很快。
即使纳税人无法立即支付所欠税款的全部金额，他们仍应提交税表以减少延迟报税可能带来的罚款。国税局为欠税但无力支付的纳税人（英文）提供了多种选择。

通常，不报税的罚款是报税逾期的每个月或部分月所欠税款的5%，最多为5个月，如果任一月份不报税罚款与不缴税罚款同时适用，则不报税罚款会根据不缴税罚款额而有所减少。如果在报税截止日后超过60天以上提交税表，则最低罚款为435美元或未缴税款的100%，以较低者为准。

不缴税的罚款率一般为每月或部分月未缴税款的0.5%，直到税款全部缴清或达到25%。该费率会有所变化。如需更多信息，请参阅 IRS.gov/penalties。

纳税人如果在过去三年内有按时报税与缴纳税款并满足其它重要要求，包括支付或安排支付任何到期税款，则可能有资格获得罚款宽减。如需更多信息，请参阅国税局官网IRS.gov上的首次罚款减免页面。

在IRS.gov/Payments上以电子方式缴纳到期税款
欠税的人可以通过他们的在线账户、国税局直接付款、借记卡或信用卡或数字钱包快速安全地支付，或者可以在线申请付款计划（包括分期付款协议）。以电子方式付款的纳税人在提交付款后会立即收到确认。通过直接付款和联邦电子缴税系统 (EFTPS），纳税人可以收到有关其付款的电子邮件通知。

选择税务专业人士
国税局提供提示，帮助纳税人选择税务专业人士来协助其准备税表。

具有证书和精选资格的联邦税表代报税人目录（英文）可以帮助纳税人找到持有国税局认可的专业证书或已完成国税局年度报税季项目要求的代报税人。

纳税人权利法案
纳税人在与国税局互动时有法律保护他们的基本权利。纳税人权利法案（英文）将这些权利分为10个类别。国税局第1号出版物，您作为纳税人的权利（英文），强调了这些权利以及国税局保护这些权利的义务。

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华美人文学会特邀咖菲科技的CEO石岚女士，于美东时间4月23日晚8时至9时半（北京时间4月24日早8时至九9时半）从NFT艺术创作的去中心化、NFT与数字知识产权保护、NFT信息自由和价值增长等方面，和听众聊聊NFT艺术市场，破除对NFT的误解和迷死，并试着探讨NFT市场泡沫消除后的更多可能和风险。

2021年12月2日，神秘的数字艺术家 Pak 在 NFT 交易平台 Nifty Gateway向公众发售“融合 ” （The Merge）项目。48 小时后，认购通道关闭，“Merge” 的总成交额达到 9180万美元，约合人民币 5.84 亿元，成为史上最贵的 NFT，价值超过在世艺术家杰夫-昆斯的雕塑《兔子》。

从鲜为人知的小众词汇，到今天几乎风靡全球，NFT的发展可以说是火箭的速度。NFT有多火？2021年，《柯林斯词典》把它评为年度词汇，因其使用量增长了1100倍，同时NFT市场也爆发式增长。全球最大NFT市场数字公海（OpenSea）在2020年交易额为2160万美元， 2021年则飙升到140亿美元，整整涨了646倍。越来越多人参与到NFT的创作和交易中，NFT作品的交易纪录不断被刷新。

在中国，NFT又被称为数字藏品，目前正处于高速上升期，已经有不少角色试水入局。比如周杰伦在21年12月底合作发行的Phanta Bear（幻象熊）系列，以及近日大热的北京冬奥会吉祥物冰墩墩也出现在NFT的世界里。它从艺术理念、作品形态、售卖方式等各个方面，都跟传统艺术品完全不一样，甚至可以说是离经叛道，对传统艺术品市场产生了强烈的冲击。

石岚，咖菲科技（cocafe）创始人、嘉德首拍NFT艺术推动者、加密艺术藏家、策展人。石岚女⼠拥有丰富的前沿科技、数字营销和艺术收藏经验。她是MIT斯隆管理学院院董、Y-CITY创始人、新疆历代和田玉博物馆理事长，并担任福布斯中国30岁以下精英榜、MIT国际融合创新大赛等评委。

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IR-2022-78，2022 年 4 月 11 日

华府 — 美国国税局今天提醒所有纳税人，尤其是那些身份盗用受害者，他们应该采取重要措施来保护自己免受税务欺诈。

一些身份窃贼使用纳税人的信息来提交欺诈性税表。通过国税局官网IRS.gov上的“获取IP PIN“工具来申请身份保护个人识别号码，纳税人可以防止窃贼以他们的名义申请退税。

身份保护个人识别号码及如何获取

身份保护个人识别号码（IP PIN）是国税局分配给个人的六位数号码，以防止其联邦所得税申报表上的社会安全号码或个人报税识别号码 (ITIN) 被滥用。 IP PIN通过拒绝任何没有纳税人IP PIN的电子税表，来保护纳税人帐户，即使纳税人不再需要提交税表。

纳税人应申请 IP PIN：
• 如果他们希望保护向国税局所提交的SSN或ITIN，
• 如果他们希望保护向国税局所提交的其受扶养人的SSN或ITIN，
• 如果他们认为自己的SSN、ITIN 或个人信息因盗窃或欺诈行为被暴露，或
• 如果他们怀疑或确认自己是身份盗用的受害者。

纳税人可以前往 IRS/GetanIPPIN 进行完整的身份验证检查。身份验证完成后，将立即在线获得IP PIN。每年都会生成一个新的IP PIN以增加安全性。一旦个人注册了IP PIN项目，就无法退出。

如果国税局确定纳税人是与税务相关的身份盗窃的受害者，可能会自动分配IP PIN。纳税人将收到通知，确认与税务相关的身份盗窃事件以及所分配的IP PIN用于申报未来的税表。
纳税人将在每年1月初收到通知，内含用于下一个报税季的新的IP PIN，或者他们必须前往 IRS/GetanIPPIN来获取其IP PIN。

税务相关身份盗用及如何应对

当有人使用纳税人被盗的SSN提交税表申请欺诈性退税时，就会发生与税务相关的身份盗用。在绝大多数与税务相关的身份盗窃案件中，国税局会识别出可疑的税表并将可疑的税表拉出来进行审查。国税局随后会向纳税人发送信函，在纳税人回复之前不会处理该税表。

视情况而定，纳税人将收到以下三封信之一，要求他们核实身份：
• 信函5071C，要求他们使用在线工具来验证他们的身份，并告知国税局他们是否提交了存在问题的税表。
• 信函4883C，要求纳税人致电国税局核实其身份，并告知国税局是否提交了税表。
• 对于那些已经成为数据泄露受害者的人，他们可能会收到信函5747C ，被要求亲自前往纳税人协助中心核实他们的身份。
如果纳税人收到任何这些信件，他们不需要提交身份盗窃宣誓书（表格14039）。相反，他们应该遵循信函中的说明。

何时提交身份盗窃宣誓书
如果纳税人没有收到国税局通知，但怀疑发生了税务相关的身份盗窃，他们应该填写并提交表格14039《身份盗窃宣誓书》（英文）。与税务相关的身份盗窃的迹象包括：
• 纳税人无法电子报税，因为已经有人用他们的社会安全号码提交了重复的税表。（检查SSN号码是否有错，例如转置数字。）
• 纳税人无法电子报税，因为在纳税人不知情或未经许可的情况下，某人已在另一份税表中使用了受抚养人的社会安全号码或ITIN。（也请检查SSN或 ITIN号码是否正确，并确保受抚养人没有单独提交税表。）
• 纳税人在未提出请求的情况下，收到税务誊本的信函。
• 纳税人收到来自报税软件公司的确认通知，表示以他们的名义创建了一个在线帐户，但他们并没有创建该账户。
• 纳税人从其报税软件公司收到通知，告知其现有的在线帐户在未采取任何行动的情况下，被访问或禁用。
• 纳税人收到国税局通知，告知其欠额外税款，或者他们的退税被抵消了应付余额，或者在他们没有赚取任何收入或提交税表的某一年内、对他们采取了征收措施。
• 国税局向纳税人发出通知，表明纳税人从他们并没有工作过的雇主那里获得了工资或其他收入。
• 纳税人被分配了一个雇主身份识别号码 (EIN)，但他们没有索取或申请EIN。
国税局将努力验证合法纳税人，清除纳税人账户中的欺诈性税表，并且通常会在账户上设置特殊标记，该标记每年将为已确认为受害者的纳税人生成一个IP PIN。

有关与税务相关身份盗窃的信息，请参阅国税局官网IRS.gov上的身份保护：预防、监测和受害者援助，以及国税局身份盗窃受害者援助：如何运作。联邦贸易委员会（英文）网站也提供了税务相关身份盗窃的信息。

非税务相关身份盗窃的迹象；无需提交表格14039
当有人在受害者不知情的情况下使用被盗或丢失的身份识别资讯 (PII) 开立信用卡、获得抵押贷款、购买汽车或开设其他账户时，就会发生与税务无关的身份盗窃。

非税务相关身份盗窃的潜在证据包括：
• 个人收到未付余额账单，该账单来自未开展业务往来的公司、未订购的杂志订阅、抵押贷款报告通知和/或未申请的信用卡。
• 个人收到未申请的失业救济金通知。
• 个人收到通知CP 01E《就业身份盗窃》。
• 个人收到来自公司或雇主的W-2或1099表格，但他们并没有收到该公司或雇主所申报的收入，也没有收到国税局的通知或信函，询问他们有关该收入的情况。
• 纳税人不能电子报税，因为受抚养人的SSN或ITIN已被纳税人认识、但不是其父母或法定监护人的人使用，并且纳税人并未允许该人申请该受抚养人。有关此问题的更多信息，请参阅出版物1819，离婚和非监护、分居或未婚父母（英文）。

非税务相关身份盗窃的受害者无需向国税局报告这些事件，但应采取措施防范其经历过的身份盗窃类型（英文）。

IR-2022-80，2022 年 4 月 12 日

华府 — 随着适用于大多数纳税人的4月18日报税截止日的临近，美国国税局希望消除一些关于获取退税细节或加快退税速度的新的以及常见的误区。每个报税季都有许多这样的误区在社交媒体上流传。

国税局继续处理 2021 年的税表并发放退税（英文），十分之九的退税在21天内发放。截至 4 月 1 日当周，国税局已发放超过6300万笔退税，价值超过 2040 亿美元。平均退税额为 3,226 美元。

国税局提醒纳税人，查询退税的最简单方法是使用国税局官网IRS.gov上的 “我的退税在哪里？”在线工具以及通过IRS2Go移动应用程序。 “我的退税在哪里？”提供给纳税人的信息以及发放日期信息，与国税局助手和税务专业人士所提供的相同。

“我的退税在哪里？”可用于在纳税人收到电子报税受理通知后的24 小时内查询报税状态。 “我的退税在哪里？”工具每24 小时仅更新一次，通常是夜间，因此无需每天多次查询状态。纳税人仅应在电子税表提交后超过21天或邮寄税表后超过6周的情况下，拨打国税局税务帮助热线与工作人员交谈。

对于那些等待处理 2020 年税表的人，国税局在这方面取得持续进展，并采取了许多措施来帮助解决这个问题，包括停止邮寄关键通知，增加更多国税局员工、作为增援团队来继续处理税表（英文），以及处理去年的信件和修改过的税表。

关于退税的7个常见误区：

误区 1：致电国税局或访问国税局办公点可加快退税速度
许多纳税人错误的相信一个常见的误区，就是通过电话与国税局交谈或亲自前往国税局纳税人协助中心能够加快他们的退税速度。查询退税状态的最佳方式是在线使用国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？”工具或通过IRS2Go移动应用程序。或者，那些没有网络连结的人可以通过拨打自动退税热线800-829-1954来使用“我的退税在哪里？”。国税局纳税人协助中心通过预约来运作，查询退税状态并不能加快流程。

误区 2：人们需要等待他们的2020年税表处理完成后，然后才能提交2021年的税表，或者鉴于国税局仍需处理的2020年税表的数量，所有退税都会延迟。
事实是纳税人通常无需等待其2020年税表处理完毕才可提交2021年的税表。他们应在准备好后提交。纳税人如果 2020 年税表还未被处理，在电子报税时，应在其2021年税表中为去年的 AGI 输入 $0（零美元）。

误区 3：纳税人可以通过索取税务誊本来获得退税日期
索取税务誊本不会告知纳税人他们退税的时间，也不会加快退税的处理速度。纳税人可以使用誊本验证用于抵押贷款、学生贷款和小企业贷款申请的过去收入和报税状态，并帮助进行税务准备。但是“我的退税在哪里？”工具是查询退税状态的最快、最准确的方法。

误区 4：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为还没有存款日期
虽然国税局在不到21天的时间内发放了大部分退税，但由于税表不完整或需要进一步审核等各种原因，某些退税可能需要更长时间。延迟可能是由简单的错误造成的，例如不完整的税表、数字置换或税表受到身份盗用或欺诈的影响。 “我的退税在哪里？”工具每天只更新一次数据 – 通常是夜间。

误解 5：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为退税金额低于预期
不同的因素可以导致退税金额大于或小于预期。减少退税的情况可能包括对任何纾困金退税额或子女税优惠款额做出更正、拖欠联邦税、州税和逾期子女抚养费。如果做出这些调整，国税局将向纳税人邮寄解释信函。如果纳税人的全部或部分退税被用于支付某些财务义务，财政部的财政局也可能会发送一封信函。

误区 6：致电税务专业人士会得到更好的退税日期
联系税务专业人士不会加快退税速度。税务专业人员无法提前退税日期，也无法获得任何“特殊”信息来提供更准确的退税日期。“我的退税在哪里？”工具提供给纳税人的信息与税务专业人员甚至国税局电话助手所提供的同样准确与及时。

误区 7：今年获得退税意味着无需调整2022年的预扣税
纳税人应继续检查其预扣税并作出相应调整。跟雇主调整预扣税很容易，使用预扣税估算器（英文）工具可以帮助纳税人确定他们是否从薪水中预扣了正确的金额。我们鼓励经历婚姻或离婚、孩子出生、领养、购房或重大收入变化等生活事件的纳税人，检查他们的预扣税。预扣税全年都在进行，因此最好尽快采取这一步骤。

IR-2022-86，2022 年 4 月 15 日

华府 — 美国国税局提醒纳税人，大多数个人所得税申报表提交与缴税的截止日期是 4 月 18 日星期一。国税局提醒最后一刻报税的民众，其官网 IRS.gov全天 24 小时开放，提供给纳税人有关报税、申请延期或付款的税务帮助。

国税局鼓励纳税人以电子方式报税，因为税务软件会进行计算、标记常见错误并通过提示纳税人缺失信息来减少报税错误。获得退税的最快方式是电子报税并使用经转帐直接存款。

国税局免费报税工具适用于 2021 年调整后总收入 (AGI) 不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。领先的税务软件供应商免费提供其在线产品。纳税人可以使用国税局免费报税工具申请剩余的子女税优惠、收入所得税抵免和其它重要优惠抵免。任何自己准备税表的人都可以使用国税局免费报税可填写式表格（英文），这是每个人都可以使用的免费选项。

在线账户提供信息以帮助提交准确的税表，这些信息包括子女税优惠预付款和经济影响补助金付款金额、去年税表中调整后总收入金额、预估税款金额和作为抵免申请的退税。

获得 6 个月的报税延期
国税局估计将有 1500 万名纳税人要求延长申报时间，而申请延期报税的最简单方法是使用国税局免费报税工具。在几分钟之内，任何人都可以使用4868表格《申请自动延长提交美国个人所得税税表的时间》（英文），来申请延期至 10 月 17 日。然而，延期报税并不是延迟支付，纳税人必须在此表格上估算他们的纳税义务，并在 4 月 18 日报税截止日之前支付任何到期税款，从而避免罚款和利息。

纳税人还可以通过支付全部或部分预估的到期所得税来获得更多时间，并表明该付款是为了延期的目的。他们可以使用直接付款、联邦电子缴税系统 (EFTPS) 或借记卡、信用卡或数字钱包来完成此操作。这样他们就不必提交单独的延期表格，并且会收到一个确认号码留作记录。

国税局表格 4868 也可以从 IRS.gov/forms（英文) 下载，填写完成并寄往正确的国税局办公室，并且必须在提交截止日前盖上邮戳。

谁能自动获得更多时间报税？
纳税人如果在国税局的地址记录，位于联邦紧急事务管理局的灾难声明所涵盖地区，则国税局自动向他们提供申报和罚款宽减。阿肯色州（英文）、科罗拉多州、肯塔基州和田纳西州（英文）特定地区受影响的纳税人提交税表和缴纳税款的截止日期延长至 2022 年 5 月 16 日，波多黎各（英文）地区受影响的纳税人则延长至 2022 年 6 月 15 日。有关所有宽减的详细信息，请访问IRS.gov 上的“全美各地”页面。

特殊规则可能适用于在战区或符合规定的危险工作区服役（英文）的某些军对人员。这也适用于在战区服务以支持美国军队的个人。指定为战区区域的完整列表可在国税局官网 IRS.gov 上的第3号出版物（英文）《军队税务指南》中找到。居住在美国境外（英文）的美国公民和税法定义的居民，必须在 2022 年 6 月 15 日之前提交其 2021 年税表并缴纳任何到期税款。

15 亿美元无人申领的2018年退税
国税局估计有 150 万纳税人因没有提交 2018 年的税表而错过申领价值超过 15 亿美元的退税。对于大多数纳税人来说，申领 2018 年退税的三年机会窗口将于 2022 年 4 月 18 日关闭。如果他们未在 2022 年 4 月 18 日之前提交 2018 年税表，这笔钱将成为美国财政部的财产。法律要求纳税人正确填写地址、邮寄并确保 2018 年税表（英文）在该日期之前盖上邮戳。

4 月 18 日截止的其它事情
4 月 18 日也是为 2021 年个人退休安排 (IRA) 供款的截止日。在 4 月 18 日截止日之前，可以向传统或 Roth（英文） IRA 捐款，但必须向金融机构指定是为2021年供款。有关更多信息，请参阅有关 IRA 的退休计划常见问题解答（英文）或出版物 590-A，对个人退休安排 (IRA) 的供款（英文）。

针对于家庭雇员的就业税截止日为4月18日，家庭雇员包括管家、佣人、保姆、园丁以及其他在私人住宅内部或附近工作的雇员，如果其工资为 2,300 美元。如需更多信息，请参阅第 926 号出版物，家庭雇主税务指南（英文）。

由于哥伦比亚特区的解放日假期，提交 2021 年税表或延期申报和缴纳今年欠税的截止日期是 4 月 18 日，而不是 4 月 15 日。因缅因州或马萨诸塞州的爱国者节假期，这两州的纳税人可以在 2022 年 4 月 19 日之前提交税表。

2022 年第一季度预估税也将于 4 月 18 日到期。鼓励纳税人在提交 2021 年税表后检查其 2022 年的预扣税款。它可以防止预扣税款过少、在明年报税季面临意外的税单或罚款。它还可以帮助纳税人预先调整他们的预扣税款，使纳税人在报税时获得更多的薪水和更少的退税。

从 4 月 15 日开始探险活动在 WildPlay 琼斯海滩回归，我们有一些您不想错过的激动人心的复活节挑战。

冒险课程兔子追逐：冒险课程专业人士被邀请通过走钢丝、木桥、滑索和货网的迷宫追逐复活节兔子。抓住兔子，赢取免费的 Zipline 骑行。

Zipline Egg Drop：在 700 英尺的琼斯海滩 Zipline 滑下时，尽可能长时间地平衡勺子上的彩蛋。

儿童课程挑战：向地上的父母扔戒指，从高处向目标扔彩蛋以赢取奖品！数一数儿童课程中隐藏的兔子，获得高分

时间：2022 4/15-4/17上午10:00-下午6:00。
地点：WildPlay Jones Beach
2600 Ocean Parkway, between Fields 4 & 5, Wantagh, NY 11793
联系电话：+1 855 595 2251
适合年龄：5+
费用：每人 $25

网址：https://bit.ly/3uFL53F

在曼哈顿儿童博物馆庆祝复活节，周末举办丰富多彩的活动，从一年一度的博物馆范围内的复活节彩蛋活动开始。制作有趣的兔子耳朵，与 Joanie Leeds 一起唱歌，并使用回收材料编织复活节篮子。

CMOM 一年一度的全博物馆复活节彩蛋寻宝活动
寻找隐藏的复活节彩蛋雕塑时，请睁大眼睛。高高在上，因为您永远不知道它们可能会张贴在哪里！一定要从一楼的游客服务亭拿一张寻宝单，记录里面隐藏的动物。将您填好的表格带到大厅领取您的复活节奖品！

复活节篮子编织、有趣的兔子耳朵和复活节手指木偶
通过学习如何使用回收材料编织自己的复活节篮子，跳进春天！孩子们还可以制作兔子耳朵和复活节手指木偶。

琼妮利兹演唱会
周六，下午 2 点和 3 点
时间：4 月 16 -17日。
地点：Children's Museum of Manhattan
The Tisch Building 212 W 83rd Street, New York, NY 10024
适合年龄：所有年龄

费用：博物馆门票
网址：https://bit.ly/3uJ168W

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国税局税务提示 2022-37

租金是小企业为了使用没有产权的场所支付的任何金额。通常，当纳税人出于业务目的租用场地时，租金可以作为业务费用进行扣除。

以下是小企业主在扣除租金费用时应牢记的一些事项：

租赁或购买
• 有时企业必须确定其付款是用于租金还是用于购买房产，因为两者可能适用不同的税收规则。
• 企业必须首先确定协议是租赁还是附条件的销售合同。
• 款项如果是在附条件的销售合同的情况下进行支付，则不能作为租金费用扣除。

不合理的租金

企业不能为所支付的不合理的租金获得租金抵免。当租金高于市场价值或专业评估时，该租金进行扣除为不合理。
• 通常，当业主和出租人之间存在关系时，不合理的租金会成为一个问题。
• 支付给有关联的人（英文）的租金为合理的前提是若使用同一物业企业主会支付给陌生人相同的金额。

家中的办公室

如果企业主的家庭办公室符合作为其主要营业地点的要求，则企业主的工作场所可以在其家中。
• 租赁居所来居住并将家庭办公室作为主要营业地点的企业主，也可能有资格获得扣除。
• 国税局587号出版物《您家的商业用途，包括日托提供者的使用》（英文），提供了有关此扣除的更多详细信息。

预付租金

为企业支付的租金通常可以在支付当年扣除。
• 如果企业预付租金，则只能扣除在纳税年度内使用该出租物业的那部分金额。企业可以在其适用的期限内扣除剩余的付款。
• 企业主可以查看535号出版物《商业费用》（英文）PDF，了解有关预付租金的详细示例。

取消租约

企业通常可以扣除为取消商业租赁而支付的费用。

更多信息：
• 334号出版物《小型企业税务指南》（英文） PDF
• 544号出版物《销售以及资产的其他处置》（英文）
• 583号出版物《开办企业和保存记录》（英文）

IR-2022-77，2022 年 4 月 6 日

华府 — 美国国税局今天提醒那些缴纳预估税的民众，例如自雇者、退休人员、投资者、企业、公司以及其他人，2022年第一季度的缴款将于2022年4月18日周一到期。

2022年表格1040-ES《个人预估税》可以帮助纳税人预估他们的第一季度的税额。

所得税是一个现收现付（英文）的过程。这意味着，根据法律，必须在当年赚取或收到收入时缴纳税款。大多数人通过预扣薪水、养老金、社会安全福利或某些其它政府付款（包括失业补助）来缴纳税款。

最常见的情况是，自雇者或从事零工经济中的人需要缴纳预估税。相似的，投资者、退休人员和其他人经常需要支付这些款项，因为他们收入的大部分无需预扣。其它一般无需预扣的收入包括利息、股息、资本收益、赡养费和租金收入。支付季度性的预估税通常会减少甚至消除任何罚款。

罚款的例外情况和特殊规则适用于某些纳税人群体，例如农民和渔民、伤亡和灾难受害者、最近身体残疾的人士、最近退休的人士以及当年收入不均的人。有关更多信息，请参阅 2210表格，个人、遗产和信托少缴预估税（英文）以及说明。

如何缴纳预估税
1040-ES表格，个人预估税，包括指导说明，帮助纳税人计算预估税。纳税人还可以访问IRS.gov/payments进行电子支付。付款的最佳方式是通过国税局在线帐户。纳税人可以在那里看到他们的付款历史、任何未结款项和其它有用的税务信息。纳税人可以通过国税局直接付款、借记卡、信用卡或数字钱包或财政部的联邦电子缴税系统 (EFTPS) 来支付预估税。有关其它付款方式的信息，请访问IRS.gov/payments。如果以支票支付，纳税人应确保支票收款人为“美国财政部”。

第505号出版物《预扣税和预估税》（英文）内有更多详细信息，包括工作表和示例，这对那些拥有股息或资本收益收入、欠替代性的最低限额税或自雇税或有其它特殊情况的人尤其有用。

国税局官网IRS.gov提供全天候帮助
国税局官网IRS.gov上提供一周7天、每天24小时的税务帮助。国税局网站提供了各种在线工具为纳税人回答常见的税务问题。例如，纳税人可以搜索交互式税务助手（英文）、税务主题和常见问题（英文），以获取常见问题的解答。

国税局继续拓展与纳税人的沟通方式，以他们偏好的语言提供信息。国税局已在官网IRS.gov上发布了20 种翻译成其它语言的税务资源。有关更多信息，请参阅我们说您的语言。

IR-2022-76，2022 年 4 月 4 日

华府 — 随着本月晚些时候联邦报税截止日的临近，美国国税局今天宣布，全美各地多个纳税人协助中心将于4月9日周六开放，为民众提供面对面帮助（英文）。

特殊周六的帮助活动时间为上午 9 点至下午 4 点，无需预约。通常纳税人协助中心仅在工作日通过预约开放。

“我们邀请任何想要或需要帮助的民众前往。” 美国国税局工资与投资部负责人兼纳税人体验官Ken Corbin表示。“我们安排了这些额外的周末时间就是为了方便纳税人，帮助他们解决问题、查询账户或在其无法履行义务时与国税局合作。无论何种情况，在这个特殊的日子里，我们将提供面对面的帮助，无需预约。”

人们还可以询问如何核对子女税优惠预付款或第三轮经济影响补助金，或咨询届时国税局办公室所提供的其它各种服务。如果无法获得专门从事这些服务的国税局工作人员的帮助，纳税人将获得这些服务的转介。国税局工作人员将为需要手语翻译服务的失聪或听障人士安排日后的预约。活动还提供外语翻译。

虽然纳税人协助中心不提供税表准备服务，但国税局官网IRS.gov上的“联系您当地的办事处” 网页列出了所有提供的服务。纳税人可以通过支票或汇票付款。在这些活动期间，国税局将不接受现金付款。

前往时准备好文件
国税局敦促个人携带以下信息：
• 政府签发的带照片的有效身份证件
• 家庭成员（包括配偶和受抚养人，如果适用）的社会安全卡和/或 ITIN
• 收到的任何国税局信件或通知以及相关的税务和财务文件
在活动现场，国税局工作人员还可能要求提供以下信息：
• 当前的邮寄地址，以及
• 银行账户信息，用于经转帐直接存款接收付款或退税。
针对新冠疫情，国税局遵循疾病控制中心的社交距离指南（英文），活动时间可能会更改，恕不另行通知。如果疾病控制中心指南有规定，民众则必须在这些活动中佩戴口罩并保持社交距离，例如在高传播率县。

大多数纳税人可以使用这些免费、安全和便捷的资源获得帮助来准备和提交2021年的联邦税表：
• 2021年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭都可以使用供应商提供的税务软件，这些供应商通过“国税局免费报税”工具免费提供其在线产品。这包括了英语和西班牙语的产品。
• 免费报税服务 (VITA)或老年人税务辅导 (TCE) （英文）站点提供准备税表的免费帮助。 VITA 援助的收入限额为 58,000 美元。要查找最近的免费报税准备帮助，请使用 VITA 定位器工具或致电 800-906-9887。要查找 TCE AARP 税务援助站点，请使用 AARP站点定位工具（英文）或致电 1-888-227-7669。

更多信息：
• 如何注册某些在线自助工具
• 核对您2021年税表上的子女税优惠预付款
• [urlhttps://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit]IRS.gov/rrc[/url]了解纾困金退税额的申领要求

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华侨医美中心是一家集美容，技术培训，美容实践，技术交流为一体的医美机构　
我们拥有多套美国FDA认证的先进的教学设备，教材教具，小班授课，真人实操，讲授先进、科学、规范的医疗美容技术和理论知识，保证每个学员都能学有所成。

华侨医美中心开设有：
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我们还有水光针代理业务，需要光针的欢迎联系我们订购，预定热线：7187908678

华侨医美中心积极协助各位美容师，及美容从业人员，做好技术培训、资格准入、考核认证等技术方面的工作，为行业的发展做具体的实事。

华侨医美中心的理念：服务广大消费者，为美容界培养技术人才，为促进人类美容事业的发展做出不懈的努力。

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IR-2022-69，2022 年 3 月 25 日

华府 — 美国国税局今天提醒在2021年下半年年满72岁的退休人员，在大多数情况下，2022年4月1日，周五，是开始从个人退休安排 (IRA) 、401(k) 和类似的工作场所退休计划取钱的最后一天。

该款项，称为规定最低提领额（英文）RMD，通常在年底前领取。但是，任何在2021年6月30日之后年满 72岁的人都适用于一项特殊规定，该规定允许IRA账户所有人和工作场所退休计划的参与者等到最晚2022年4月1日才领取他们的第一笔规定最低提领额。换句话说，通常，4月1日的特殊规定适用于1949年6月30日之后出生的IRA所有人和这些计划的其他参与者。

同一年两次取钱
规定最低提领额4月1日截止日期仅适用于第一年所需的分配。对于以后的所有年份，规定最低提领额必须在12月31日之前完成。

这意味着，在2021年6月30日之后满72岁并在2022年4月1日或之前收到第一次要求分配（2021年）的纳税人，必须在2022年12月31日之前接收他们的第二次规定最低提领额（2022 年）。即使第一次分配实际上是2021年所需的分配，它在2022年应纳税，并需在2022年的税表上与2022年的常规分配一起申报。

要求规定最低提领额的退休计划类型
这些要求的分配规则适用于传统、SEP和SIMPLE IRA的所有人，而原始所有人还健在。它们也适用于各种工作场所退休计划的参与者，包括401(k)、403(b)和457(b)计划。规定最低提领额不适用于Roth IRA。

IRA受托人必须向IRA所有人报告规定最低提领额的金额或提供计算。通常，受托人在表格5498的方框12b 中显示规定最低提领额金额。对于2022年4月1日之前要求的2021规定最低提领额，规定最低提领额金额显示在2020年表格5498（英文）上，通常在2021年上半年发放给所有人。

有些人可以延迟规定最低提领额的取款
虽然4月1日的截止日对于传统IRA的所有人和大多数工作场所退休计划的参与者都是强制性的，但一些有工作场所计划的人可以等待更长时间来接收他们的规定最低提领额。

如果他们的工作场所计划允许，大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后该年的4月1日开始接收这些分配。此规定最低提领额例外不适用于赞助退休计划的企业的5%所有人（英文）或SEP以及SIMPLE IRA计划的参与者。有关详细信息，请参阅出版物575（英文）中的超额累积税。

在1987年之前拥有403(b)计划累积的公立学校和某些免税组织的员工应咨询其雇主、计划管理员或提供者，以了解如何处理这些累积。

国税局在线工具和出版物可提供帮助
在国税局官网IRS.gov上的规定最低提领额常见问题的解答（英文）中可以找到许多问题的答案。大多数纳税人使用表III（统一生命周期）来计算他们的规定最低提领额。配偶比其小10岁以上且为其唯一受益人的已婚纳税人使用表II。

由于该表和其他预期寿命表已针对2022年进行了更新，因此与2022年规定最低提领额相比，接收者需要使用此表的不同版本来计算其2021年规定最低提领额。 2022年和未来几年所需的提款通常会较小。

对于2021年规定最低提领额（2022年4月1日到期），请使用出版物590-B（英文）附录B中的预期寿命表，来准备2020年的税表。如表III所示，2021年72岁人士的规定最低提领额通常基于25.6年的分配期。将 2020年12月31日的余额除以25.6得到2021年的规定最低提领额。

对于2022年规定最低提领额（2022年12月31日到期），请使用出版物590-B（英文）附录B中修订后的预期寿命表，来准备2021年的税表。如修订后的表III所示，2022年72岁人士的规定最低提领额通常基于27.4 年的分配期。将2021年12月31日的余额除以27.4得到2022年的规定最低提领额。

出版物590-B上有工作表、示例和其它信息，可以帮助大家计算规定最低提领额。请访问国税局官网IRS.gov了解更多信息。

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IR-2022-59，2022 年 3 月 16 日

华府 — 作为正在进行中的大规模招聘工作的一部分，美国国税局今天宣布计划再招聘200多名技术人员，以进一步实现技术现代化。

“这是加入国税局信息技术团队并为我们的税收系统和全美纳税人带来真正改变的绝佳机会。” 首席信息官 Nancy Sieger 表示，“对于希望进一步发展其技术事业的人来说，这是一个非常好的机会。我们拥有经验丰富的程序员、IT专家和网络安全专家团队，希望进一步加快现代化进程。”

国税局在为国家服务发挥着关键作用。相对于其它美国政府机构，国税局更多地与民众互动，并处理全国家重要项目96%的资金。现代技术不仅是国税局提供无缝客户体验的关键，也是迎接目前面临的挑战和机遇的利刃。国税局通过简化流程、回答尽可能多的问题以及减少当前积压来简化纳税人的申报流程。

国税局在系统开发、架构、工程、网络安全、IT 运营、网络服务和客户支持各个领域提供入门级职位，同时也为经验丰富及监管级别的IT专家提供职业机会。此外，国税局也招聘具备云知识、零信任安全、低/无代码企业平台、人工智能和机器学习或 NoSQL 数据库等现代技术知识的人才。要了解有关国税局IT现代化和近期成就的更多信息，请访问国税局现代化（英文）。

国税局鼓励符合条件的候选人申请。这些IT职位的第一批公告已经发布在usajobs.gov上，未来几周还会有更多机会开放。有兴趣的求职者现在应访问irs.usajobs.gov （英文）使用搜索工具按工作系列 2210 – 信息技术管理进行筛选来申请职位。

同时，作为更大规模的招聘的一部分，国税局上周宣布在其位于德克萨斯州奥斯汀、密苏里州堪萨斯城和犹他州奥格登的处理中心计划招聘5,000 多个职位。

参与大型现代化项目以改善纳税人服务的机会

作为大型企业现代化计划的一部分，国税局在过去几年经历了重大的技术转型，以改变纳税人体验、升级核心服务和执法系统、建立更持续稳固的技术基础设施并加强网络安全。

国税局正在寻求扩大其在混合和多云环境、无/低代码企业平台和应用程序、数据和分析、人工智能和机器学习、IT服务管理领先实践和网络管理方面的专家库。其它职业机会包括加入现代化个人主文件的综合技术团队，国税局核心税务处理系统，以及使国税局案件管理应用程序、服务和相关流程现代化的企业案例管理计划。这些只是新员工将会从事的现代化工作的一部分。

加入国税局信息技术(IT)团队的诸多好处

加入国税局IT团队有许多好处，包括有机会参与支持国家经济复苏努力的复杂技术基础设施的历史性转型。 IRS IT 负责的技术影响数百万美国民众。通过发放经济影响补助金和子女税优惠预付款，IRS IT 员工为急需经济援助的美国人民提供了重要的支持与帮助，并积极为造福于民众的服务做出贡献。

国税局本次招聘在全国各地都有职位。 IRS IT目前最大程度的实施远程办公模式，未来将制定具有竞争力的远程办公政策。美国国税局是一个机会均等的雇主。所有员工必须是美国公民，通过FBI指纹以及税务合规验证，并满足义务教育和经验资格要求。

个人如果有兴趣，可以通过在 irs.usajobs.gov（英文）创建个人档案来申请。如果想了解更多有关国税局作为雇主的信息、即将举行的招聘活动以及针对学生、退伍军人和残障人士的特殊招聘计划，请访问国税局工作（英文）。

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本周日，3月13号，凌晨2点，夏令时又要回来啦！

夏令时(Daylight Saving Time)将在本周日（13日）的凌晨两点起生效。所以在周六晚上睡觉前，要记得将传统的钟表的时针拨快一个小时。绝大部分智能手机和电脑上的时间就不用去特殊关照了，因为它们会在凌晨2点自动跳到3点。

今年的夏令时时将从3月13日凌晨2点开始，11月6日凌晨2点结束。

夏令时开始，时间要拨快一小时，你要少睡一小时。由于时钟将调快一小时，大家会少了一小时的睡眠时间，所以大家这个礼拜要特别安排和利用好时间，确保自己有充足的睡眠。另外大家在周一上班或上课的时候也可能会感觉比较疲劳，开车的时候要特加小心。

纽约市消防局提醒市民，在调时钟的同时，记得更换火警警报器的电池，养成好习惯。

与此同时，加拿大也将与美国同步始进入夏令时。

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IR-2022-52，2022 年 3 月 8 日

华府 — 美国国税局提醒纳税人，他们有可能在2021年的税表中对2022年4月18日之前为个人退休金帐户(IRA)进行的供款申请扣除。

IRA（英文）是一项个人储蓄计划，可让员工和自雇者为退休留出资金，并享有税收优惠。 2021年的供款可以在4月18日报税截止日之前支付给传统或罗斯（英文）IRA，但必须向金融机构指定是为2021年供款。

一般来说，符合条件的纳税人为2021年最多可以向IRA供款6,000 美元。对于2021年底年满50岁或以上的人，限额增加到 7,000 美元。对一个或多个传统IRA的合格供款最高可扣除供款限额或纳税人补偿的 100%，以较低者为准。 IRA供款不再有最高年龄限制。

纳税人如果为特定雇主退休计划供款，例如401k或403(b)、IRA 或生活体验改善ABLE帐户，或许可以申请储户抵免优惠。该优惠也称为退休储蓄供款抵免优惠，抵免金额通常基于供款金额、调整后总收入和纳税人的报税身份。纳税人的收入（或联合收入，若适用）越低，税收抵免的金额就越高。被扶养人和全日制学生没有资格获得该抵免。有关ABLE账户年度供款的更多信息，请参阅第907号出版物，《残障人士税收要点》（英文）。

虽然罗斯IRA的供款不可扣税，但合格的分配是免税的。罗斯IRA供款可能会根据报税身份和收入而受到限制。纳税人即使参与雇主赞助的退休计划（包括基于SEP或SIMPLE IRA的计划），也可以向传统和/或罗斯IRA供款。

纳税人可以在国税局官网IRS.gov上找到常见问题解答、表格和说明以及易于使用的工具。本新闻稿是“报税季指南”系列的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的纳税申报表。第17号出版物《您的个人联邦所得税》中提供了更多帮助。

更多资源
• 关于IRA退休计划常见问题的解答（英文）
• 我是否符合退休储蓄供款抵免优惠的资格？（英文）
• 出版物590-A，个人退休安排 (IRA) 供款（英文）

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IR-2022-51，2022 年 3 月 4日

华府 — 美国国税局今天宣布，部分纳税人协助中心 (TAC) 将在周六3 月 12 日上午 9 点至下午 4 点提供面对面周六帮助（英文），无需预约。纳税人协助中心通常只在工作日开放。

“纳税人协助中心在特定的周六开放，让纳税人可以在他们需要的时候获得需要的帮助。” 纳税人体验官兼国税局工资与投资部负责人Ken Corbin 表示，“我们知道，许多纳税人在工作日需要工作或忙于其它事务，这使得他们很难在我们的正常工作时间有空来处理税务问题。我们愿意提供帮助，在这些特定的周六服务时间，人们不需要预约。”

民众还可以咨询如何核对子女税优惠预付款，或就税收、税单或者国税局审计问题获得帮助解答。如果专精这些业务的国税局工作人员无法提供帮助，民众将获得这些服务的转介。国税局工作人员将为需要手语翻译服务的失聪或听力障碍人士安排日后的预约。同时国税局将提供外语翻译。

国税局遵循疾病控制中心针对新冠疫情的社交距离指南（英文），服务时间可能会更改，恕不另行通知。在这些活动中，民众必须佩戴口罩并保持社交距离。

前往时请做好准备：
国税局敦促个人携带以下信息：
• 政府签发的带照片的有效身份证件
• 家庭成员包括配偶和被抚养人（如果适用）的社会安全卡和/或个人报税识别号码 (ITIN)
• 任何收到的国税局信件或通知以及相关文件
在服务期间，国税局工作人员还可能要求纳税人提供以下信息：
• 当前的邮寄地址，以及
• 银行账户信息，用于通过经转帐直接存款接收付款或退税。
任何国税局纳税人协助中心均不提供报税服务。国税局官网 IRS.gov上的联系您当地的国税局办事处网页列出了特定纳税人协助中心所提供的所有服务。

免费报税帮助
虽然国税局纳税人协助中心在正常工作时间或上述周六时间不提供报税服务，但以下免费资源随时可帮助大多数纳税人准备和提交2021年联邦税表：

任何在2021年收入不超过 73,000 美元的个人或家庭都可以使用供应商提供的税务软件，这些供应商通过国税局免费报税免费提供其在线产品。有英语和西班牙语的产品。

免费报税服务（VITA）或老年人税务辅导（TCE）站点提供免费服务，帮助纳税人准备税表。免费报税服务（VITA）计划服务于收入不超过58,000 美元的民众。要查找离您最近的免费报税服务站点，请使用免费报税服务站点定位工具或致电 800-906-9887。要查找老年人税务辅导AARP基金税务帮助站点，请使用 AARP 站点定位工具（英文）或致电 1-888-227-7669。

更多信息：
• 如何注册某些在线自助工具
• 核对您2021 年税表上的子女税优惠预付款
• IRS.gov/rrc 了解纾困金退税额的申请要求

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IR-2022-43，2022 年 2 月 24 日

报税季指南：使用“我的退税在哪里？”工具或 IRS2Go 移动应用程序，可方便查询退税状态

华府 — 美国国税局今天提醒纳税人，查询退税最快和最简单的方法是使用国税局官IRS.gov上的“我的退税在哪里？”工具或使用IRS2Go移动应用程序。

今年，那些通常不需要报税的人可能比以往任何时候都更希望报税，从而获得美国救援计划所授权增加的子女相关的税收优惠。这就包括子女税优惠与儿童及被抚养人看护费用优惠（英文）。

退税更新
以电子方式报税并使用经转帐直接存款，是准确报税和获得退税的最安全、最快捷的方式。纳税人在提交电子税表24小时后或邮寄纸质报税表后的4 周后，可以使用“我的退税在哪里？”工具开始查看退税状态。

该工具追踪显示三个阶段的进度：
1. 收到税表，
2. 退税批准和
3. 退税发送。

退税时间
大多数退税会在 21 天内发放，但有些可能需要更长时间。发生这种情况有几个原因：
• 税表包含收入所得税抵免或附加子女税优惠申请。
• 国税局发放退税与银行将退税汇入账户之间的时间可能会有所不同，因为许多银行在周末或节假日不处理款项。
• 税表可能需要额外审核。
• 税表可能包含错误或不完整信息。
• 税表可能牵涉身份盗用或欺诈。

如果国税局需要更多信息来处理税表，将通过邮件来联系纳税人。

收入所得税抵免和附加子女税优惠
由于《保护美国人免受加税法案》即PATH法案（英文）对税法做出了修改，国税局无法在 2 月中旬之前发放收入所得税抵免EITC（英文）或附加子女税优惠ACTC（英文）的退税。这包括整笔退税，而不仅仅是与税表上申请的该抵免/优惠相关的部分。

“我的退税在哪里？”和 IRS2Go 会针对大多数较早申请收入所得税抵免和附加子女税优惠的申报人进行更新，如果他们提早报税，预计收到退税的日期将在 2 月19日之前。

如果申报人申请了收入所得税抵免或附加子女税优惠，他们可以期待在3 月1日拿到退税，前提是：
• 他们是电子报税，
• 他们选择通过经转帐直接存款获得退税，并且
• 税表没有发现问题。

不要轻信关于退税的误传

一些纳税人错误地认为他们可以通过要求获得税务誊本、致电国税局或致电代报税人来加快退税速度。要求获得税务誊本不会帮助纳税人更快地获得退税或获知何时可以获得退税。 “我的退税在哪里？”工具中提供的信息与国税局电话专员提供的信息是相同的。

纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上找到问题的解答、表格和说明、以及易于使用的工具。本新闻稿是“报税季指南”系列的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的税表。第 17 号出版物《您的个人联邦所得税》（英文）中提供了更多帮助。

更多资源：
• 具有证书和精选资格的联邦税表代报税人名录（英文）
• 选择税务专业人士
• 国税局免费报税
• 为符合条件的纳税人免费准备税表

国税局税务提示 2022-08

随着报税季度临近，对于那些通常不需要报税的人来说，这是一个考虑申报 2021 年税的绝佳机会。申报可以帮助他们申请可退还的税收优惠或获得所得税退款。

以下是纳税人在决定是否报税时应该考虑的一些事项:

了解申报的一般原因
在大多数情况下，收入、报税身份和年龄决定纳税人是否必须报税。如果纳税人是自营职业者或可以作为别人的受抚养人提出申请，则可能适用其他规则。当纳税人必须申报时，还有其他原因。互动报税协助助手（英文）可以帮助人们确定他们是否需要申报。

查看扣缴税款或已缴税款

以下是纳税人要问自己的几个问题：
• 纳税人的雇主是否从其工资中预扣联邦所得税？
• 纳税人在纳税年度是否缴纳了预估税款？
• 他们去年是否多缴税款，并将其应用于 2021 年的税收？

如果这些问题中的任何一个答案是肯定的，他们可能应得到退款。他们必须提交 2021 年的报税表以获得他们的退款。

调查他们是否可以申请劳动所得税抵免

去年收入不超过 57,414 美元的在职纳税人可以获得 EITC 作为退税。对于 2021 年纳税年度，即纳税人在 2022 年提交的报税表，劳动所得税抵免从 1,502 美元到 6,728 美元不等，这取决于他们的申报身份以及他们在报税表上子女的申报数量。法律允许纳税人使用他们 2019 年的收入或 2021 年的收入来计算他们的 EITC——纳税人可以选择给予他们更大额度的抵免。他们可以使用 IRS.gov 上的低收入家庭福利优惠助手检查资格。纳税人需要提交报税表以申报低收入家庭福利优惠。根据法律，国税局在 2 月中旬之前不能向申请低收入家庭福利优惠的纳税人发放退款。

子女税收优惠或其他受抚养人的优惠

如果纳税人有一个 18 岁以下的子女并符合其他资格，就可以申请子女税收优惠。其他纳税人可能有资格获得其他受抚养人的优惠。这包括以下人员：
• 2020 年底年满 18 岁或以上的受抚养子女
• 父母或他们供养的其他符合条件的个人
IRS.gov 上与子女有关的税收优惠（英文）页面可以帮助人们确定他们是否有资格获得这两项优惠。

教育优惠

有两种高等教育优惠可以减少某人在报税时欠下的税款。一个是美国机会税收优惠（英文），另一个是终身教育抵税优惠（英文）。纳税人、其配偶或其受抚养人必须是一个学年至少入学一半时间的学生，才能符合资格。纳税人即使不欠任何税款，也可能有资格获得这些优惠之一（英文）。表格 8863，教育优惠（英文）用于在报税时申请优惠。

纾困退税优惠

根据 2021 年的纳税信息，没有资格获得第三轮经济影响补助金或获得的金额低于全额的个人可能有资格申请 2021 年纾困退税优惠。如果他们有资格，即使他们通常不申报，也需要提交 2021 年的报税表。该优惠将减少 2021 年的任何欠税或包含在退税中。

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国税局税务提示：可能让纳税人付出代价的常见报税表错误

税法很复杂，但最常见的报税表错误却出奇的简单。许多错误可以通过电子申报来避免。税务软件进行计算，标记常见错误，并提示纳税人缺少的信息。它还可以帮助纳税人申请有价值的抵免和扣减。

使用信誉良好的报税员-包括注册会计师、注册代理人（英文）或其他知识渊博的税务专业人士-也可以帮助避免错误。

• 过早提出申报。虽然纳税人不应该逾期申报，但也不应该过早申报。在收到所有适当的报税文件之前不等待申报的人有可能犯错，从而导致处理延误。
• 缺失或不准确的社会保险号 (SSN)。报税表上的每一个社会保险号都应该与社会保障卡上打印的完全一致。
• 拼错的姓名。同样，报税表上的姓名应该与该人的社会保障卡上的姓名相匹配。
• 输入的信息不准确。工资、股息、银行利息和收到的其他收入以及在信息申报表上报告的收入应仔细输入。这包括计算抵免和扣减所需的任何信息。使用税务软件应有助于防止计算结果错误，但个人应总是检查其报税表的准确性。
• 申报身份不正确。一些纳税人选择了错误的申报身份。IRS.gov 上的互动报税协助助手（英文）可以帮助纳税人选择正确的身份，特别是在有多个申报身份适用的情况下。税务软件也有助于防止申报身份的错误。
• 计算结果错误。计算结果错误是一些最常见的错误。它们的范围从简单的加法和减法到更复杂的计算。纳税人应该反复检查他们的计算结果。更好的是，报税软件可以自动完成检查。
• 计算抵免或扣除。纳税人在计算他们的劳动所得税抵免、子女和被抚养人的照护优惠（英文）、子女税优惠和纾困退税优惠等方面可能会犯错误。互动报税协助助手（英文）可以帮助确定纳税人是否有资格获得税收抵免或扣除。税务软件将计算这些抵免和扣除，并包括任何必要的表格和附表。纳税人在点击提交按钮之前，应仔细检查最终报税表上的条目。
• 银行账户号码不正确。应退税的纳税人应选择直接存入。这是纳税人获得退税的最快方式。然而，纳税人需要确保他们在报税时使用正确的路由号码和账户号码。
• 未签名的表格。未签名的报税表无效。在大多数情况下，配偶双方都必须签署一份联合申报表。例外情况可能适用于持有有效授权书（英文）的武装部队成员（英文）或其他纳税人。纳税人可以通过以电子方式申报并在发送给国税局之前进行数字签名来避免这一错误。

国税局敦促所有纳税人以电子方式申报并选择直接存入，以更快地获得退税。国税局免费文件提供在线报税，直接存入退款和电子申报，所有这些都是免费的。有些选项有西班牙语版本。许多纳税人也有资格获得国税局认证的志愿者提供的免费报税服务。

IR-2022-36，2022 年 2 月 16 日

华府 — 伴随报税季全面展开，美国国税局、州税务机构和税务行业今天提醒税务专业人士留意新的电子邮件诈骗，这类诈骗试图窃取其税务软件报税凭证。

安全峰会合作伙伴警告，这类骗局的出现提醒了大家，税务专业人员仍然是窃贼下手的主要目标。窃贼们试图窃取客户数据以及代报税人的身份，进而来提交欺诈性的税表以获得退税。

最新的网络钓鱼电子邮件使用国税局徽标和各种标题，例如“需要采取行动：您的帐户现已被暂时冻结”国税局也注意到类似的虚假电子邮件，声称来自“报税软件供应商”。其中一种手段提供了“异常活动报告”和解决方法的链接，供收件人恢复其帐户。

“诈骗手段持续演变，而这个骗局尤其险恶，因为它威胁到税务专业人士的账户。” 美国国税局局长Chuck Rettig 表示，“税务专业人员必须保持警惕，识别并远离那些冒充国税局的电子邮件。稍加防范就可以保护税务专业人士以及他们的客户。”

声称“您的帐户已被暂时冻结”的电子邮件是骗局
国税局监测到类似的假电子邮件，声称来自税务软件供应商。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个流行的税务软件报税供应商的徽标。单击其中一个徽标就会索要代报税人的帐户凭证。

国税局警告税务专业人士不要回复或操作电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件还包含恶意链接或附件，企图窃取信息（英文）或将恶意软件下载到税务专业人员的电脑上。

在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的身份凭证，窃贼可以利用此信息、通过使用税务专业人员提供的凭证，来领取欺诈性退税。

以下为此类假电子邮件的一个示例：
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您的帐户现已被暂时冻结

所有代报税人都必须在其Tax Pro账户中使用安全功能，用于处理2021年的税表。
您没有在到期日之前进行更新
您必须立即恢复并更新帐户。
请点击此处立即更新您的帐户。
重要通知
未能在接下来的 24 小时内更新您的帐户将导致您的帐户被终止，并被禁止提交2021年税季的税表。您的访问权限将在您更新详细信息后恢复。

诚挚地，
IRS.gov 电子服务
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税务专业人士如果单击了其中一个链接然后输入帐户信息，应联系其税务软件供应商的支持热线。

税务专业人士如果收到诈骗电子邮件（英文），应将该电子邮件保存为文件档，然后作为附件发送至 phishing@irs.gov 。他们还应通过 www.tigta.gov 网站来通知财政部税务行政监察长，报告冒充国税局的骗局。财政部税务行政监察长和国税局刑事调查部（英文）都知悉该类骗局。

自 2015 年以来，美国国税局、州税务机构以及全国税务行业在安全峰会倡议下协同努力，采取了许多措施来保护纳税人、企业和税务系统免受身份盗贼的侵害。峰会合作伙伴告诫民众在这个税季要提防常见的欺诈和骗局。

如需更多信息和帮助，税务专业人士应查看出版物 4557《保护纳税人数据》（英文）和《税务专业人士身份盗窃信息须知》（英文）。